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題目
【多選題】


下列采購(gòu)與付款循環(huán)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為存在缺陷的有( )。

A: ．如驗(yàn)收單與賣方發(fā)票不一致，以驗(yàn)收單的數(shù)量為準(zhǔn)

B: ．開具付款憑單簽發(fā)支票前，由獨(dú)立人員檢查已簽發(fā)的上一張支票與付款憑單的一致性

C: ．開出付款單后，由開具付款憑單部門的批準(zhǔn)人員撕去憑單右上角

D: ．付款憑單的號(hào)碼必須與驗(yàn)收單的號(hào)碼相同．不相同者不記賬，以防重復(fù)付款

答案解析

【解析】A：應(yīng)先對(duì)所發(fā)現(xiàn)的不一致進(jìn)行適當(dāng)處理再開票；B：檢查的對(duì)象是當(dāng)日所簽發(fā)的全部支票與所有已付憑單的一致性；C：撕去一角毀損了原始憑證；D：付款并非僅僅限于采購(gòu)業(yè)務(wù)，其他業(yè)務(wù)也需要付款，不能要求付款憑單與驗(yàn)收單號(hào)碼相同。

答案選 ABCD

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