以下被審計單位材料采購業務存在的情形中，注冊會計師認為屬于控制設計缺陷的有( )。
A: ．請購單沒有連續編號，請購業務的審批人員幾乎涉及到各個部門
B: ．請購單既有倉庫人員填制的，也有車間、管理部門人員填制的
C: ．如未收到賣方發票，被驗收的原材料不能辦理入庫手續
D: ．驗收人員出差期間，驗收業務由采購部門人員代為執行
【解析】C：沒有發票不入庫，拖延了入庫工作，屬于設計上的重大缺陷；D：將驗收工作交由采購人員執行，不相容職務未能分離，屬于設計上的缺陷。
答案選 CD
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