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【單選題】

某天然氣開采企業于2019年1月銷售天然氣50萬立方米，取得了含稅銷售額1387500元，另向購買方收取了運費2000元（不含稅），并開具了增值稅專用發票；裝卸費1110元和手續費1332元，開具了增值稅普通發票。假定該企業適用的天然氣資源稅稅率為8%，則該企業2019年1月應當繳納的資源稅為（ ）元。


A: 11355.36

B: 94962.87

C: 101005.96

D: 100432

答案解析

對于從價定率征收的資源稅，其銷售額應當是向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括增值稅銷項稅額和運雜費用。天然氣適用的增值稅稅率應為10%，因此當期應繳納的資源稅=(1387500+1332)/(1+10%)*8%=101005.96元。

答案選 C

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1、某天然氣開采企業于2019年1月銷售天然氣50萬立方米，取得了含稅銷售額1387500元；另向購買方收取了運費2000元（不含稅），并開具了增值稅專用發票；裝卸費1110元和手續費1332元，開具了增值稅普通發票。假定該企業適用的天然氣資源稅稅率為8%，則該企業2019年1月應當繳納的資源稅為（）元。 2、某天然氣開采企業于2019年12月銷售天然氣50萬立方米，取得了含稅銷售額1526000元；另向購買方收取了運費2000元（不含稅），并開具了增值稅專用發票；裝卸費1090元和手續費2180元，開具了增值稅普通發票。假定該企業適用的天然氣資源稅稅率為8%，則該企業2019年12月應當繳納的資源稅為（    ）元。 3、某天然氣開采企業于2019年1月銷售天然氣50萬立方米，取得了含稅銷售額1387500元，另向購買方收取了運費2000元（不含稅），并開具了增值稅專用發票；裝卸費1110元和手續費1332元，開具了增值稅普通發票。假定該企業適用的天然氣資源稅稅率為8%，則該企業2019年1月應當繳納的資源稅為（  ）元。 4、四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所 選的每個選項得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發生下列業務。（1）外購化工原料取得增值稅專用發票，注明金額為2000萬元，支付運費取得貨物運 輸業增值稅專用發票，注明金額為20萬元。（2）進口原油1000噸，買價共計1200萬元，支付境外運費和保險費40萬元，支付進口 關稅60萬元和進口增值稅后海關放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業所在地的運費，取得貨物運輸業増值稅專用發票，注明金額為20萬元。（3）委托境內某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進行原油煤炭勘探，取得增值稅 專用發票，注明金額為120萬元。（4）外購油田運輸專用車，取得機動車銷售統一發票，注明價稅合計70.2萬元，另外取得增值稅專用發票，注明工具件和零配件價稅合計1.2萬元。（5）進口 5輛小汽車供管理部門使用，海關核定的關稅完稅價格每輛30萬元，繳納進 口環節各項稅金后海關放行。（6）開采原油1000噸，當月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買 違約金4萬元。（7）生產中使用100噸原油用于加油、修井，領用500噸原油用于加工成品油。（8）生產人造原油7000噸，當月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。（9） 通過加工化學物質進行三次采油，當月銷售1500噸，取得不含稅收人1400萬元。（10）在開采原油的同時開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當月全部用于 職工食堂，無同類產品售價，成本利潤率為10%。(其他相關資料：進口小汽車的關稅稅率是25%,消費稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據上述資料，回答下列問題。 79.該企業當月國內銷售環節應繳增值稅（  ）萬元。 5、四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所 選的每個選項得0.5分）(一）位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2015年5月發生下列業務。（1）外購化工原料取得增值稅專用發票，注明金額為2000萬元，支付運費取得貨物運 輸業增值稅專用發票，注明金額為20萬元。（2）進口原油1000噸，買價共計1200萬元，支付境外運費和保險費40萬元，支付進口 關稅60萬元和進口增值稅后海關放行，取得專用繳款書。支付從口岸至企業所在地的運費，取得貨物運輸業増值稅專用發票，注明金額為20萬元。（3）委托境內某工程勘探公司（為增值稅一般納稅人）進行原油煤炭勘探，取得增值稅 專用發票，注明金額為120萬元。（4）外購油田運輸專用車，取得機動車銷售統一發票，注明價稅合計70.2萬元，另外取得增值稅專用發票，注明工具件和零配件價稅合計1.2萬元。（5）進口 5輛小汽車供管理部門使用，海關核定的關稅完稅價格每輛30萬元，繳納進 口環節各項稅金后海關放行。（6）開采原油1000噸，當月銷售500噸，取得不含稅銷售收人2250萬元，另收取購買 違約金4萬元。（7）生產中使用100噸原油用于加油、修井，領用500噸原油用于加工成品油。（8）生產人造原油7000噸，當月銷售6000噸，取得不含稅收入2400萬元。（9） 通過加工化學物質進行三次采油，當月銷售1500噸，取得不含稅收人1400萬元。（10）在開采原油的同時開采天然氣1000立方米，開采成本為350萬元，當月全部用于 職工食堂，無同類產品售價，成本利潤率為10%。(其他相關資料：進口小汽車的關稅稅率是25%,消費稅稅率是9%;原油和天然氣的資源稅稅率都是6% )要求：根據上述資料，回答下列問題。 79.該企業當月國內銷售環節應繳增值稅（  ）萬元。
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