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題目
【多選題】

【0301412】甲公司為大中型煤礦企業(yè)，按照國(guó)家規(guī)定該煤炭生產(chǎn)企業(yè)需要計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)。2X19年11月1日，甲公司“專項(xiàng)儲(chǔ)備——安全生產(chǎn)費(fèi)”科目余額為3000萬元。2X19年11月份按照原煤實(shí)際產(chǎn)量計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)100萬元。2X19年11月份支付安全生產(chǎn)檢查費(fèi)5萬元，以銀行存款支付。2X19年12月份購(gòu)入一批需要安裝的用于改造和完善礦井瓦斯抽采等安全防護(hù)設(shè)備，支付價(jià)款為2000萬元，立即投入安裝。2X19年12月份安裝過程中應(yīng)付安裝人員薪酬3萬元。2X19年12月末安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。下列有關(guān)甲公司2X19年的會(huì)計(jì)處理，說法正確的有（ ）。

A: 計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)100萬元，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目

B: 支付安全生產(chǎn)檢查費(fèi)5萬元計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用

C: 該固定資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)金額為0

D: 該專項(xiàng)儲(chǔ)備資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)金額為1092萬元

答案解析

【解析】本題考查專項(xiàng)儲(chǔ)備的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。 會(huì)計(jì)分錄如下： 提取安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí) ： 借：生產(chǎn)成本    100 貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)費(fèi)   100 11月份支付安全生產(chǎn)費(fèi): 借：專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)費(fèi)  5 貸：銀行存款      5 12月份購(gòu)入安全防護(hù)設(shè)備： 借：在建工程    2000 貸：銀行存款      2000 安裝過程中支付安裝人員薪酬 借：在建工程    3 貸：銀行存款       3 安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 借：固定資產(chǎn)    2003 貸：在建工程      2003 借：專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)費(fèi) 2003 貸：累計(jì)折舊       2003（與固定資產(chǎn)金額相等） 該專項(xiàng)儲(chǔ)備資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)金額＝3000＋100－5－2003＝1092（萬元）

答案選 ACD

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1、甲公司為大中型煤礦企業(yè)，其開采的礦井屬于高瓦斯的礦井，按照國(guó)家規(guī)定該煤炭生產(chǎn)企業(yè)按原煤實(shí)際產(chǎn)量每噸提取60元安全生產(chǎn)費(fèi)。2019年11月1日，甲公司“專項(xiàng)儲(chǔ)備——安全生產(chǎn)費(fèi)”科目余額為6000萬元。2019年11月份按照原煤實(shí)際產(chǎn)量計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)200萬元。2019年11月份支付安全生產(chǎn)檢查費(fèi)10萬元，以銀行存款支付。2019年12月份購(gòu)入一批需要安裝的用于改造和完善礦井瓦斯抽采等安全防護(hù)設(shè)備，支付價(jià)款為4000萬元，立即投入安裝。2019年12月份安裝過程中應(yīng)付安裝人員薪酬6萬元。2019年12月末安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。下列有關(guān)甲公司2019年的會(huì)計(jì)處理，說法正確的有（   ） 2、甲公司為大中型煤礦企業(yè)，按照國(guó)家規(guī)定該煤炭生產(chǎn)企業(yè)按原煤實(shí)際產(chǎn)量15元/噸提取安全生產(chǎn)費(fèi)。2015年5月31日，甲公司“專項(xiàng)儲(chǔ)備——安全生產(chǎn)費(fèi)”科目余額為6000萬元。2015年6月份發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：（1）實(shí)際生產(chǎn)原煤200萬噸；（2）以銀行存款支付安全生產(chǎn)檢查費(fèi)20萬元；（3）購(gòu)入一批需要安裝的用于改造和完善礦井安全的防護(hù)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為5000萬元，增值稅稅額為850萬元，立即投入安裝，安裝中應(yīng)付安裝人員薪酬50萬元。該防護(hù)設(shè)備2015年8月份安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有（　　）。 3、甲公司為大中型煤礦企業(yè)，按照國(guó)家規(guī)定該煤炭生產(chǎn)企業(yè)按原煤實(shí)際產(chǎn)量15元/噸提取安全生產(chǎn)費(fèi)。2015年5月31日，甲公司“專項(xiàng)儲(chǔ)備——安全生產(chǎn)費(fèi)”科目余額為6000萬元。2015年6月份發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：（1）實(shí)際生產(chǎn)原煤200萬噸；（2）以銀行存款支付安全生產(chǎn)檢查費(fèi)20萬元；（3）購(gòu)入一批需要安裝的用于改造和完善礦井安全的防護(hù)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為5000萬元，增值稅稅額為850萬元，立即投入安裝，安裝中應(yīng)付安裝人員薪酬50萬元。該防護(hù)設(shè)備2015年8月份安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有（　　）。 4、甲公司為大中型煤礦企業(yè)，其所使用的礦井屬于高瓦斯礦井，按照國(guó)家規(guī)定該煤炭生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按原煤實(shí)際產(chǎn)量每噸提取30元安全生產(chǎn)費(fèi)。2×20年11月1日，甲公司“專項(xiàng)儲(chǔ)備—安全生產(chǎn)費(fèi)”科目余額為3000萬元。2×20年11月份按照原煤實(shí)際產(chǎn)量計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)100萬元。2×20年11月份支付安全生產(chǎn)檢查費(fèi)5萬元，以銀行存款支付。2×20年12月份購(gòu)入一批需要安裝的用于改造和完善礦井瓦斯抽采的安全防護(hù)設(shè)備，支付價(jià)款2000萬元，立即投入安裝，安裝過程中發(fā)生安裝人員薪酬3萬元。2×20年12月末安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定不考慮增值稅等因素，下列有關(guān)甲公司2×20年的會(huì)計(jì)處理，說法正確的有（　）。 5、甲公司為大中型煤礦企業(yè)，其所使用的礦井屬于高瓦斯礦井，按照國(guó)家規(guī)定該煤炭生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按原煤實(shí)際產(chǎn)量每噸提取30元安全生產(chǎn)費(fèi)。2×20年11月1日，甲公司“專項(xiàng)儲(chǔ)備—安全生產(chǎn)費(fèi)”科目余額為3000萬元。2×20年11月份按照原煤實(shí)際產(chǎn)量計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)100萬元。2×20年11月份支付安全生產(chǎn)檢查費(fèi)5萬元，以銀行存款支付。2×20年12月份購(gòu)入一批需要安裝的用于改造和完善礦井瓦斯抽采的安全防護(hù)設(shè)備，支付價(jià)款2000萬元，立即投入安裝，安裝過程中發(fā)生安裝人員薪酬3萬元。2×20年12月末安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定不考慮增值稅等因素，下列有關(guān)甲公司2×20年的會(huì)計(jì)處理，說法正確的有（　）。 6、甲公司是一家煤礦開采企業(yè)，按照每噸18元的標(biāo)準(zhǔn)提取安全生產(chǎn)費(fèi)甲公司每月生產(chǎn)原煤12萬噸。2×21年1月1日，甲公司“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目余額為360萬元。2×21年1月12日，甲公司購(gòu)入一批需要安裝的用于改造和完善礦井運(yùn)輸?shù)陌踩雷o(hù)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款120萬元，增值稅稅額 15.6 萬元，該設(shè)備需要安裝，發(fā)生安裝支出12萬元，設(shè)備于1月30日安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。1月份，甲公司支付安全生產(chǎn)設(shè)備檢查費(fèi)8萬元。除增值稅外，不考慮其他稅費(fèi)的影響，則2×21年1月31日，甲公司“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目余額是（  ）萬元，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是（  ）萬元。 7、甲公司2×21年以前執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。由于甲公司將公開發(fā)行股票、債券，同時(shí)因經(jīng)營(yíng)規(guī)模和企業(yè)性質(zhì)變化而成為大中型企業(yè)，按照準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)從2×21年1月1日起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。資料如下：甲公司2×18年以560萬元的價(jià)格從上交所購(gòu)入A公司的股票，以交易為目的。按照原《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》確認(rèn)為“短期投資”并采用成本法對(duì)該股票進(jìn)行初始和后續(xù)計(jì)量。　　按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，對(duì)其以交易為目的購(gòu)入的股票由原成本法改為公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。假設(shè)甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積。甲公司所持的A公司股票2×21年年初的公允價(jià)值為640萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，下列甲公司會(huì)計(jì)處理表述不正確的是（　）。 8、甲公司2×21年以前執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。由于甲公司將公開發(fā)行股票、債券，同時(shí)因經(jīng)營(yíng)規(guī)模和企業(yè)性質(zhì)變化而成為大中型企業(yè)，按照準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)從2×21年1月1日起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。資料如下：甲公司2×18年以560萬元的價(jià)格從上交所購(gòu)入A公司的股票，以交易為目的。按照原《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》確認(rèn)為“短期投資”并采用成本法對(duì)該股票進(jìn)行初始和后續(xù)計(jì)量。　　按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，對(duì)其以交易為目的購(gòu)入的股票由原成本法改為公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。假設(shè)甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積。甲公司所持的A公司股票2×21年年初的公允價(jià)值為640萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，下列甲公司會(huì)計(jì)處理表述不正確的是（　）。 9、A公司2×21年自財(cái)政部門取得以下款項(xiàng)：（1）因安置職工再就業(yè)，按照國(guó)家規(guī)定可以申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)助資金30萬元，A公司按規(guī)定辦理了補(bǔ)助資金申請(qǐng)手續(xù)。2×21年12月收到財(cái)政撥付補(bǔ)助資金30萬元。（2）A公司銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照國(guó)家規(guī)定，該軟件產(chǎn)品適用增值稅即征即退政策，2×21年12月在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)歸屬于11月的增值稅即征即退提交退稅申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后的退稅額為40萬元。（3）2×21年12月20日，A公司收到政府撥來的以前年度已完成的重點(diǎn)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼30萬元。A公司2×21年確認(rèn)的當(dāng)期損益為（　）。 10、 A公司2×21年自財(cái)政部門取得以下款項(xiàng)：（1）因安置職工再就業(yè)，按照國(guó)家規(guī)定可以申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)助資金30萬元，A公司按規(guī)定辦理了補(bǔ)助資金申請(qǐng)手續(xù)。2×21年12月收到財(cái)政撥付補(bǔ)助資金30萬元。（2）A公司銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照國(guó)家規(guī)定，該軟件產(chǎn)品適用增值稅即征即退政策，2×21年12月在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)歸屬于11月的增值稅即征即退提交退稅申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后的退稅額為40萬元。（3）2×21年12月20日，A公司收到政府撥來的以前年度已完成的重點(diǎn)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼30萬元。A公司2×21年確認(rèn)的當(dāng)期損益為（　）。
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