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題目
【單選題】

某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2018年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元（不考慮預(yù)提所得稅）。

A: 40

B: 50

C: 42.5

D: 52.5

答案解析

 【考點(diǎn)】境外所得抵扣稅額的計(jì)算

【解題思路】先確定境外所得稅的抵免限額，再確定我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額。

【具體解析】境外繳納所得稅的抵免限額=50×25%=12.5（萬元），應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=12.5-10=2.5（萬元），匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=160×25%+2.5=42.5（萬元）。

答案選 C

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相關(guān)題目
1、某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2014年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。 2、某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2014年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。 3、某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2018年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（?。┤f元（不考慮預(yù)提所得稅）。 4、【1202646】某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2019年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元（不考慮預(yù)提所得稅）。 5、某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2019年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（　）萬元（不考慮預(yù)提所得稅）。 6、某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2018年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（  ）萬元（不考慮預(yù)提所得稅）。 7、某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所能夠正確核算經(jīng)費(fèi)支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用。該企業(yè)2019年的經(jīng)費(fèi)支出總額為28萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)為公司核定的利潤(rùn)率為20%，企業(yè)所得稅稅率25%。則該公司2019年度應(yīng)納稅額為（　?。┤f元。 8、某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所能夠正確核算經(jīng)費(fèi)支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用。該企業(yè)2011年的經(jīng)費(fèi)支出總額為28萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)為公司核定的利潤(rùn)率為20%營(yíng)業(yè)稅率5%。則該公司2011年度應(yīng)納稅額為（　?。┤f元。 9、根據(jù)材料回答1~6題：　　某市一家汽車生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 　　(1)全年直接銷售小汽車取得不含稅銷售收入8000萬元(不含對(duì)外投資，包含為某市汽車出租公司定制出租車，收取定做費(fèi)500萬元)；全年購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款850萬元(已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。 　　(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批小汽車對(duì)外投資，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅價(jià)格200萬元，企業(yè)已做賬務(wù)處理，該批汽車的庫(kù)存成本為110萬元。 　　(3)企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一批，價(jià)值100萬元并取得捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入核算。 　　(4)8月1日，企業(yè)將一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，該土地使用權(quán)原購(gòu)進(jìn)價(jià)格380萬元，已經(jīng)攤銷220萬元。 　　(5)企業(yè)全年小汽車銷售成本4800萬元(不含對(duì)外投資的部分)；發(fā)生的銷售費(fèi)用為1800萬元(其中廣告費(fèi)為1000萬元，宣傳費(fèi)用200萬元)，管理費(fèi)用為800萬元(其中業(yè)務(wù)。招待費(fèi)為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)為120萬元，安置殘疾人支付工資28萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬元。 　　(6)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬元(屬于合理限度的范圍)，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。 　　(7)對(duì)外轉(zhuǎn)讓小汽車的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元，相配比的成本、費(fèi)用為100萬元(收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。 　　(8)6月8日，取得國(guó)債利息收入300萬元；6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入830萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。 　　(9)通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款300萬元，稅收滯納金6萬元。 　　(10)財(cái)務(wù)費(fèi)用350萬元中有向其他企業(yè)借款500萬元，按利率10%支付利息(銀行同期同類貸款利率6%)，當(dāng)期發(fā)生匯兌損失20萬元。 　　(上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。小汽車消費(fèi)稅稅率為9%，2009年教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)2萬元、2010年超標(biāo)1萬元。)2011年度企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可直接扣除的稅費(fèi)是（　　）萬元。 10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月購(gòu)置并使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的設(shè)備一臺(tái)，含稅價(jià)格11.3萬(取得增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定認(rèn)證)，2019年12月因企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，上述設(shè)備準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓給乙公司。以下說法正確的有（　?。?。
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