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【單選題】

海藍公司年初未分配利潤借方余額50萬元（已經超過5年的稅前彌補期限），年初無法定公積金，本年度實現利潤總額400萬元，按10%提取法定盈余公積，適用的所得稅稅率是25%，假定不考慮其他因素，則海藍公司本年提取的法定盈余公積金額為( )。

A: 35萬元

B: 25萬元

C: 30萬元

D: 40萬元

答案解析

本題計提的法定盈余公積金額＝（400－400×25%－50）×10%＝25（萬元）。虧損已經超過5年，所以要用稅后利潤補虧，要按照當年的利潤總額400乘以25%計算所得稅費用，400-400×25%得出當年的凈利潤，再減去年初未彌補虧損50萬元，得出年末可分配利潤，乘以10%得出年末提取的法定盈余公積的金額。

答案選 B

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1、海藍公司年初未分配利潤借方余額50萬元（已經超過5年的稅前彌補期限），年初無法定公積金，本年度實現利潤總額400萬元，按10%提取法定盈余公積，適用的所得稅稅率是25%，假定不考慮其他因素，則海藍公司本年提取的法定盈余公積金額為(   )。 2、甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2016年度財務報告批準報出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關資料如下：資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計銷售費用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計提存貨跌價準備。資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發票。商品已發出，付款期為1個月，甲公司此項銷售業務滿足收入確認條件。資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經減值測試，按照應收賬款余額的10%計提壞賬準備。資料四：2017年2月1日，因W商品質量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎上給予10%的折讓。當日甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發票，并據此調整原壞賬準備的金額。假定上述銷售價格和銷售費用均不含增值稅，且不考慮其他因素。判斷甲公司2017年2月1日因銷售折讓而結轉損益會計分錄是否正確。（  ）借：利潤分配——未分配利潤　　　　　　59.6　　貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　 59.6借：盈余公積　　　　　　　　　　　　　 5.96　　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　5.96 3、甲公司2021年1-11月的相關資料如下： 主營業務成本借方發生額800萬；稅金及附加借方發生額60萬，管理費用借方發生額100萬，銷售費用借方發生額50萬，財務費用借方發生額10萬，主營業務收入貸方發生額1000萬，其他業務收入貸方發生額200萬，投資收益貸方發生額30萬，營業外收入貸方發生額35萬， 截止到2021年11月，應收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計提比例為5%，上年的壞賬準備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2021年12月甲公司發生有關業務資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續，該批商品成本為100萬元，商品已經發出，截至12月底，并未收到款項。 （2）28日，東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發出。 （3）本月發生財務費用3萬元，銷售費用10萬元，管理費用15萬元。 4.根據1-11月資料，資料（1）至（3），甲公司2021年12月實現的營業利潤為（  ）萬元。 4、【第1題】甲公司2021年1-11月的相關資料如下：主營業務成本借方發生額800萬；稅金及附加借方發生額60萬，管理費用借方發生額100萬，銷售費用借方發生額50萬，財務費用借方發生額10萬，主營業務收入貸方發生額1000萬，其他業務收入貸方發生額200萬，投資收益貸方發生額30萬，營業外收入貸方發生額35萬，截止到2021年11月，應收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計提比例為5%，上年的壞賬準備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。2021年12月甲公司發生有關業務資料如下：（1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續，該批商品成本為100萬元，商品已經發出，截至12月底，并未收到款項。（2）28日，東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發出。（3）本月發生財務費用3萬元，銷售費用10萬元，管理費用15萬元。4.根據1-11月資料，資料（1）至（3），甲公司2021年12月實現的營業利潤為（?）萬元。 5、甲公司2021年1-11月的相關資料如下： 主營業務成本借方發生額800萬；稅金及附加借方發生額60萬，管理費用借方發生額100萬，銷售費用借方發生額50萬，財務費用借方發生額10萬，主營業務收入貸方發生額1000萬，其他業務收入貸方發生額200萬，投資收益貸方發生額30萬，營業外收入貸方發生額35萬， 截止到2021年11月，應收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計提比例為5%，上年的壞賬準備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2021年12月甲公司發生有關業務資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續，該批商品成本為100萬元，商品已經發出，截至12月底，并未收到款項。 （2）28日，東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發出。 （3）本月發生財務費用3萬元，銷售費用10萬元，管理費用15萬元。 5.根據1-11月資料，資料（1）至（3），甲公司2021年實現的凈利潤為（  ）萬元。 6、【第1題】甲公司2021年1-11月的相關資料如下：主營業務成本借方發生額800萬；稅金及附加借方發生額60萬，管理費用借方發生額100萬，銷售費用借方發生額50萬，財務費用借方發生額10萬，主營業務收入貸方發生額1000萬，其他業務收入貸方發生額200萬，投資收益貸方發生額30萬，營業外收入貸方發生額35萬，截止到2021年11月，應收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計提比例為5%，上年的壞賬準備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。2021年12月甲公司發生有關業務資料如下：（1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續，該批商品成本為100萬元，商品已經發出，截至12月底，并未收到款項。（2）28日，東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發出。（3）本月發生財務費用3萬元，銷售費用10萬元，管理費用15萬元。5.根據1-11月資料，資料（1）至（3），甲公司2021年實現的凈利潤為（?）萬元。 7、甲公司2021年1-11月的相關資料如下： 主營業務成本借方發生額800萬；稅金及附加借方發生額60萬，管理費用借方發生額100萬，銷售費用借方發生額50萬，財務費用借方發生額10萬，主營業務收入貸方發生額1000萬，其他業務收入貸方發生額200萬，投資收益貸方發生額30萬，營業外收入貸方發生額35萬， 截止到2021年11月，應收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計提比例為5%，上年的壞賬準備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。 2021年12月甲公司發生有關業務資料如下： （1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續，該批商品成本為100萬元，商品已經發出，截至12月底，并未收到款項。 （2）28日，東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發出。 （3）本月發生財務費用3萬元，銷售費用10萬元，管理費用15萬元。 1.下列各項中，關于甲公司1-11月收入、費用及利潤，計算結果正確的是（  ）。 8、【第1題】甲公司2021年1-11月的相關資料如下：主營業務成本借方發生額800萬；稅金及附加借方發生額60萬，管理費用借方發生額100萬，銷售費用借方發生額50萬，財務費用借方發生額10萬，主營業務收入貸方發生額1000萬，其他業務收入貸方發生額200萬，投資收益貸方發生額30萬，營業外收入貸方發生額35萬，截止到2021年11月，應收賬款科目余額180萬元，甲公司壞賬計提比例為5%，上年的壞賬準備余額為10萬元，公司所得稅稅率25%。2021年12月甲公司發生有關業務資料如下：（1）6日，向西部公司銷售甲商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，為乙公司代墊運雜費2萬元，全部款項已辦妥托收手續，該批商品成本為100萬元，商品已經發出，截至12月底，并未收到款項。（2）28日，東方公司預付30萬元貨款用于購買甲商品，商品尚未發出。（3）本月發生財務費用3萬元，銷售費用10萬元，管理費用15萬元。1.下列各項中，關于甲公司1-11月收入、費用及利潤，計算結果正確的是（?）。 9、某公司適用的所得稅稅率為25%，2014年有關交易或事項如下：（1）2014年1月初，該公司股東權益總額是20500萬元，其中股本為10000萬元（股數10000萬股，每股1元），資本公積為3000萬元，盈余公積為6000萬元，未分配利潤為1500萬元。（2）經股東大會決議并報有關部門核準，2014年6月28日該公司以銀行存款回購本公司股票100萬股，每股回購的價格為5元，每股原發行價格為3元，7月3日將回購的股票100萬股注銷。（3）2014年實現利潤總額為1800萬元，其中相關會計處理與稅法規定存在差異事項為：①支付稅收滯納金300萬元已計入營業外支出；②本年取得的國債利息收入100萬元已經計入投資收益，不考慮遞延所得稅。（4）根據股東大會批準的2014年利潤分配方案，該公司按實現凈利潤的10%提取法定盈余公積；按實現凈利潤的10%提取任意盈余公積；向股東分配現金股利400萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。 根據資料（1）至（4），2014年12月31日該公司資產負債表“股東權益”下列項目期末余額填列正確的是（　）。 10、GD有限責任公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，使用17%的增值稅稅率，售價不含增值稅。銷售商品時同時結轉成本。2017年12月GD有限責任公司發生如下經濟業務：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價300萬元，增值稅稅額51萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材一批，增值稅專用發票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。（3）無法支付的應付賬款15萬元（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。（5）12月31日計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。（6）本月累計計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。（7）該公司使用所得稅稅率為25%。假定2017年應納所得額為400萬元2017年遞延所得稅資產年初余額5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元，假定按年確定所得稅費用。要求：根據上述資料回答問題GD有限責任公司2017年利潤表中以下問題(6)下列各項中，應在利潤表“營業收入”項目列示的有（ ）。
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