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題目
【單選題】

甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司因該事項2013年確認遞延所得稅金額為（ ）。

A: 遞延所得稅資產250萬元

B: 遞延所得稅資產200萬元

C: 遞延所得稅負債250萬元

D: 遞延所得稅負債200萬元

答案解析

題目解析：          暫時性差異具有發生和轉回的特點，因此本題中如果要將當年1000萬元的虧損全部判定為暫時性差異，那么前提時這些虧損要能夠在5年內獲得稅前彌補。而本題的數據表明，我們只能確認800萬元的可抵扣暫時性差異。所以在2013年年末編制會計分錄如下：          借：遞延所得稅資產     200=800×25%            貸：所得稅費用         200

答案選 B

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1、【1907211】甲公司2019年度的會計利潤為-600萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。年末甲公司調整經營策略，預計2020年至2022年每年稅前利潤分別為150萬元、250萬元和450萬元，假設適用的所得稅稅率為25%，無其他暫時性差異。則甲公司因該事項對2020年遞延所得稅資產影響正確的是（ ）。 2、甲公司在2018年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。 （1）甲公司因該事項2018年確認遞延所得稅金額為（    ）。 3、【1907611】甲公司在2018年度的會計利潤和應納稅所得額均為-800萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計2019至2021年不考慮彌補虧損的每年應納稅所得額分別為200萬元、300萬元和360萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，且每年均按預期實現目標利潤，無其他暫時性差異。則甲公司2021年有關遞延所得稅發生額的處理正確的是（ ）。 4、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司因該事項2013年確認遞延所得稅金額為（    ），假設甲公司2014年度會計利潤500萬元，則2014年度遞延所得稅的發生額是（  ） 5、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司因該事項2013年確認遞延所得稅金額為（    ）。 6、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。假設甲公司2014年度會計利潤500萬元，則2014年度遞延所得稅的發生額是（  ） 7、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。假設甲公司2014年度會計利潤500萬元，則2014年度遞延所得稅的發生額是（  ） 8、甲公司在2×18年度的會計利潤為-1 000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅利潤共計為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。甲公司2×19年度會計利潤500萬元，則2×19年度遞延所得稅的發生額是（  ） 9、甲公司在2×18年度的會計利潤為-1 000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅利潤共計為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。甲公司2×19年度會計利潤500萬元，則2×19年度遞延所得稅的發生額是（  ） 10、甲公司在2×18年度的會計利潤為-1 000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅利潤共計為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。甲公司2×19年度會計利潤500萬元，則2×19年度遞延所得稅的發生額是（  ）
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