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題目
【單選題】

【0601418】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售機(jī)器設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。2×21年2月1日，甲公司以一臺(tái)機(jī)器設(shè)備作為對(duì)價(jià)，取得乙公司20%的股權(quán)，假定甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懀滓夜敬饲安o(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系。用作對(duì)價(jià)的設(shè)備賬面價(jià)值為600萬(wàn)元（原價(jià)1000萬(wàn)元，累計(jì)折舊400萬(wàn)元），公允價(jià)值為850萬(wàn)元。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為4500萬(wàn)元，公允價(jià)值為5000萬(wàn)元。甲公司該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬金額是（ ）萬(wàn)元。

A: 850

B: 900

C: 960.5

D: 1000

答案解析

【解析】本題考查非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬務(wù)處理。 按《非貨幣性資產(chǎn)交換》等相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定處理： 850+850*13%=960.5<5000*20%=1000 借：固定資產(chǎn)清理                     600 累計(jì)折舊                             400 貸：固定資產(chǎn)                        1000 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本               1000 貸：固定資產(chǎn)清理                     600    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）110.5    資產(chǎn)處置損益                     250    營(yíng)業(yè)外收入                      39.5

答案選 D

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相關(guān)題目
1、甲公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)買及銷售有形動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為16%。2×17年1月1日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為16萬(wàn)元，取得貨物運(yùn)輸行業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0.2萬(wàn)元，以上款項(xiàng)均已通過(guò)銀行存款支付。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司購(gòu)入該機(jī)器設(shè)備的成本為（　　）萬(wàn)元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)買及銷售有形動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為16%。2×17年1月1日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為16萬(wàn)元，取得貨物運(yùn)輸行業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)為2萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0.2萬(wàn)元，以上款項(xiàng)均已通過(guò)銀行存款支付。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司購(gòu)入該機(jī)器設(shè)備的成本為（　　）萬(wàn)元。 3、【2103314】甲、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×20年2月12日，甲公司向乙公司銷售一批商品，應(yīng)收乙公司113萬(wàn)元。同年3月31日，因乙公司發(fā)生信用危機(jī)，對(duì)乙公司的債權(quán)計(jì)提了13萬(wàn)的信用減值損失。4月1日，雙方簽訂債務(wù)重組合同，甲公司同意乙公司以一項(xiàng)機(jī)器設(shè)備償還所欠的賬款，該機(jī)器設(shè)備的的賬面價(jià)值為120萬(wàn)，已計(jì)提折舊20萬(wàn)，沒(méi)有計(jì)提減值準(zhǔn)備。4月22日，雙方完成辦理機(jī)器設(shè)備的轉(zhuǎn)讓手續(xù)，當(dāng)日甲公司債權(quán)的公允價(jià)值為98萬(wàn)，同時(shí)甲公司管理層覺(jué)得將受讓的機(jī)器設(shè)備在半年出售（該資產(chǎn)滿足劃分為持有待售類別），該機(jī)器設(shè)備的公允價(jià)值為105萬(wàn)，預(yù)計(jì)未來(lái)出售該機(jī)器設(shè)備將發(fā)生1萬(wàn)元的處置費(fèi)用。下列關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理，不正確的有（ ）。 4、【0601519】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售機(jī)器設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。2×21年3月31日，甲公司以一臺(tái)機(jī)器設(shè)備、銀行存款100萬(wàn)元以及增發(fā)100萬(wàn)股本公司普通股票為對(duì)價(jià)，取得乙公司40%的股權(quán)，假定甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懀滓夜敬饲安o(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系。其中，所發(fā)行普通股面值為每股1元，公允價(jià)值為每股10元，為增發(fā)股份，甲公司向證券承銷機(jī)構(gòu)支付傭金和手續(xù)費(fèi)50萬(wàn)元；用作對(duì)價(jià)的設(shè)備賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為5000萬(wàn)元，公允價(jià)值為6000萬(wàn)元。下列說(shuō)法中正確的是（  ）。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。20×6年7月1日，甲公司對(duì)某項(xiàng)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備進(jìn)行更新改造。當(dāng)日，該設(shè)備原價(jià)為500萬(wàn)元，累計(jì)折舊200萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元。更新改造過(guò)程中發(fā)生勞務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元；領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅額）為100萬(wàn)元。經(jīng)更新改造的機(jī)器設(shè)備于20×6年9月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定上述更新改造支出符合資本化條件，更新改造后該機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值為（  ）。 6、根據(jù)以下資料，回答題：甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年3月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）對(duì)行政管理部門(mén)使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資1.2萬(wàn)元。（2）對(duì)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資3萬(wàn)元。（3）為公司總部下屬25位部門(mén)經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，假定每輛汽車每月折舊0.08萬(wàn)元。（4）將50臺(tái)自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺(tái)生產(chǎn)成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為1.5萬(wàn)元（不含增值稅）。（5）月末，分配職工工資150萬(wàn)元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬(wàn)元，車間管理人員工資15萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員工資20萬(wàn)元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬(wàn)元。（6）以銀行存款繳納職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。（7）按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅0.8萬(wàn)元。（8）以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.1萬(wàn)元。（9）從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)0.8萬(wàn)元。（金額單位用萬(wàn)元表示）要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（4）題。根據(jù)上述資料，下列表述正確的是（　　）。 7、甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年3月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：  （1）對(duì)行政管理部門(mén)使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資1.2萬(wàn)元。 （2）對(duì)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資3萬(wàn)元。 （3）為公司總部下屬25位部門(mén)經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，假定每輛汽車每月折舊0.08萬(wàn)元。  （4）將50臺(tái)自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺(tái)生產(chǎn)成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為1.5萬(wàn)元（不含增值稅）。  （5）月末，分配職工工資150萬(wàn)元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬(wàn)元，車間管理人員工資15萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員工資20萬(wàn)元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬(wàn)元。 （6）以銀行存款繳納職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。   （7）按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅0.8萬(wàn)元。 （8）以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.1萬(wàn)元。  （9）從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)0.8萬(wàn)元。 （金額單位用萬(wàn)元表示）  要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。根據(jù)上述資料（6）~（9），下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（　　）。
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