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【多選題】

【0601519】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售機器設備適用的增值稅稅率為13%。2×21年3月31日，甲公司以一臺機器設備、銀行存款100萬元以及增發100萬股本公司普通股票為對價，取得乙公司40%的股權，假定甲公司能夠對乙公司施加重大影響，甲乙公司此前并無關聯方關系。其中，所發行普通股面值為每股1元，公允價值為每股10元，為增發股份，甲公司向證券承銷機構支付傭金和手續費50萬元；用作對價的設備賬面價值為800萬元，公允價值為1000萬元。當日，乙公司可辨認凈資產賬面價值為5000萬元，公允價值為6000萬元。下列說法中正確的是（ ）。

A: 甲公司該項長期股權投資的初始投資成本是2100萬元

B: 甲公司該項長期股權投資的初始投資成本是2230萬元

C: 甲公司該項長期股權投資的入賬金額是2000萬元

D: 甲公司該項長期股權投資的入賬金額是2400萬元

答案解析

【解析】本題考查非貨幣性資產交換等方式取得長期股權投資的賬務處理。 按《非貨幣性資產交換》等相關準則規定處理： 100+1000+1000*13%+100*10=2230<6000*40%=2400 借：長期股權投資-成本              2400 貸：銀行存款                       100 固定資產清理                   800    應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）130    資產處置損益                   200    股本                           100    資本公積-股本溢價              900    營業外收入                    170

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，購買及銷售有形動產適用的增值稅稅率為16%。2×17年1月1日，購入一臺不需要安裝的生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為100萬元，增值稅稅額為16萬元，取得貨物運輸行業增值稅專用發票注明運輸費為2萬元，增值稅進項稅額為0.2萬元，以上款項均已通過銀行存款支付。假定不考慮其他相關稅費。甲公司購入該機器設備的成本為（　?。┤f元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，購買及銷售有形動產適用的增值稅稅率為16%。2×17年1月1日，購入一臺不需要安裝的生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為100萬元，增值稅稅額為16萬元，取得貨物運輸行業增值稅專用發票注明運輸費為2萬元，增值稅進項稅額為0.2萬元，以上款項均已通過銀行存款支付。假定不考慮其他相關稅費。甲公司購入該機器設備的成本為（　?。┤f元。 3、【0601418】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售機器設備適用的增值稅稅率為13%。2×21年2月1日，甲公司以一臺機器設備作為對價，取得乙公司20%的股權，假定甲公司能夠對乙公司施加重大影響，甲乙公司此前并無關聯方關系。用作對價的設備賬面價值為600萬元（原價1000萬元，累計折舊400萬元），公允價值為850萬元。當日，乙公司可辨認凈資產賬面價值為4500萬元，公允價值為5000萬元。甲公司該項長期股權投資的入賬金額是（  ）萬元。 4、【2103314】甲、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×20年2月12日，甲公司向乙公司銷售一批商品，應收乙公司113萬元。同年3月31日，因乙公司發生信用危機，對乙公司的債權計提了13萬的信用減值損失。4月1日，雙方簽訂債務重組合同，甲公司同意乙公司以一項機器設備償還所欠的賬款，該機器設備的的賬面價值為120萬，已計提折舊20萬，沒有計提減值準備。4月22日，雙方完成辦理機器設備的轉讓手續，當日甲公司債權的公允價值為98萬，同時甲公司管理層覺得將受讓的機器設備在半年出售（該資產滿足劃分為持有待售類別），該機器設備的公允價值為105萬，預計未來出售該機器設備將發生1萬元的處置費用。下列關于甲公司的賬務處理，不正確的有（ ）。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。20×6年7月1日，甲公司對某項生產用機器設備進行更新改造。當日，該設備原價為500萬元，累計折舊200萬元，已計提減值準備50萬元。更新改造過程中發生勞務費用100萬元；領用本公司生產的產品一批，成本為80萬元，市場價格（不含增值稅額）為100萬元。經更新改造的機器設備于20×6年9月10日達到預定可使用狀態。假定上述更新改造支出符合資本化條件，更新改造后該機器設備的入賬價值為（  ）。 6、根據以下資料，回答題：甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年3月發生與職工薪酬有關的交易或事項如下：（1）對行政管理部門使用的設備進行日常維修，應付企業內部維修人員工資1.2萬元。（2）對以經營租賃方式租入的生產線進行改良，應付企業內部改良工程人員工資3萬元。（3）為公司總部下屬25位部門經理每人配備汽車一輛免費使用，假定每輛汽車每月折舊0.08萬元。（4）將50臺自產的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺生產成本為1.2萬元，市場售價為1.5萬元（不含增值稅）。（5）月末，分配職工工資150萬元，其中直接生產產品人員工資105萬元，車間管理人員工資15萬元，企業行政管理人員工資20萬元，專設銷售機構人員工資10萬元。（6）以銀行存款繳納職工醫療保險費5萬元。（7）按規定計算代扣代交職工個人所得稅0.8萬元。（8）以現金支付職工李某生活困難補助0.1萬元。（9）從應付張經理的工資中，扣回上月代墊的應由其本人負擔的醫療費0.8萬元。（金額單位用萬元表示）要求：根據上述資料，回答下列第（1）～（4）題。根據上述資料，下列表述正確的是（　?。?。 7、甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年3月發生與職工薪酬有關的交易或事項如下：  （1）對行政管理部門使用的設備進行日常維修，應付企業內部維修人員工資1.2萬元。 （2）對以經營租賃方式租入的生產線進行改良，應付企業內部改良工程人員工資3萬元。 （3）為公司總部下屬25位部門經理每人配備汽車一輛免費使用，假定每輛汽車每月折舊0.08萬元。  （4）將50臺自產的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。該廚房清潔器每臺生產成本為1.2萬元，市場售價為1.5萬元（不含增值稅）。  （5）月末，分配職工工資150萬元，其中直接生產產品人員工資105萬元，車間管理人員工資15萬元，企業行政管理人員工資20萬元，專設銷售機構人員工資10萬元。 （6）以銀行存款繳納職工醫療保險費5萬元。   （7）按規定計算代扣代交職工個人所得稅0.8萬元。 （8）以現金支付職工李某生活困難補助0.1萬元。  （9）從應付張經理的工資中，扣回上月代墊的應由其本人負擔的醫療費0.8萬元。 （金額單位用萬元表示）  要求：根據上述資料，回答下列問題。根據上述資料（6）~（9），下列會計處理不正確的是（　　）。
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