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題目

【多選題】

以下有關(guān)銷售交易的控制活動(dòng)中屬于檢查性控制的有（）

A: 負(fù)責(zé)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的員工不得經(jīng)手貨幣資金

B: 審批人根據(jù)銷售和收款授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批

C: 由專人按月向客戶寄發(fā)對(duì)賬單

D: 由內(nèi)部審計(jì)人員和其他獨(dú)立人員核查銷售交易的處理和記錄

答案解析

選項(xiàng)A，是不相容職務(wù)分離控制，屬于預(yù)防性控制；選項(xiàng)B，是授權(quán)審批控制，也屬于預(yù)防性控制；選項(xiàng)C，按月寄出對(duì)賬單屬于檢查性控制；選項(xiàng)D，是內(nèi)部核查程序，屬于檢查性控制。

答案選 CD

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