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題目
【多選題】

以下價外費用應當并入銷售額計算征收消費稅的有( )。


A: 直接開給購買方的運輸發票

B: 政府性基金

C: 包裝物隨同從價定率的應稅消費品一起銷售,包裝物單獨計價

D: 超過12個月的包裝物押金(酒類產品除外)

答案解析

A、B選項:直接開給購買方的運輸發票、政府性基金不屬于價外費用;C選項,從價定率的商品隨同包裝物一起銷售的,無論包裝物是否單獨計價,均應計入價外費用計算繳納消費稅;D選項,超過12個月的包裝物押金并入銷售額計征消費稅,白酒是在銷售時就已經并入銷售額計征消費稅了,因此不必重復計算,而啤酒和黃酒等從量計征的酒類,由于是從量計征,也不存在并入銷售額的問題。

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1、以下價外費用應當并入銷售額計算征收消費稅的有(  )。 2、下列項目中,應當并入銷售額計算征收消費稅的有()。 3、甲企業主要從事高檔化妝品的生產和銷售業務,2018年12月有關經營情況如下: (1)銷售自產W型高檔化妝品一批,取得不含増值稅銷售額203萬元,另收取包裝費1.16萬元。 (2)當月贈送自產的Y型高檔化妝品一批,該批化妝品成本8.5萬元,甲企業同類化妝品的平均銷售價格確定的不含増值稅金額為17萬元。 (3)當月將閑置房產出租,合同約定每月含增值稅租金3.15萬元,本月一次性收取一年的租金37.8萬元。 (4)購進生產用設備一臺,取得増值稅專用發票注明稅額16萬元;購進健身器材一批,用于職工福利,取得増值稅專用發票注明稅額0.32萬元;支付企業招待客戶餐飲費用,取得增值稅普通發票注明稅額0.3萬元;支付員工出差住宿費用,取得増值稅專用發票注明稅額0.6萬元. 已知:增值稅稅率為16%,消費稅稅率為15%;出租不動產選擇簡易計稅方法,增值稅征收率為5%:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證并在當月抵扣。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。 1.計算甲企業當月銷售自產W型高檔化妝品應繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是()。 4、GD酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產糧食白酒和果酒。2017年8月發生下列經營業務:? (1)外購一批小麥作為原材料,取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元;支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費10萬元,取得普通發票。? (2)向農民收購一批蕎麥作為原材料,農產品收購發票上注明買價40萬元,委托丙運輸公司運輸蕎麥,取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明增值稅稅額3萬元。因管理不善,購進的蕎麥當月發生霉變,霉變部分占購進部分的10%。? (3)甲酒廠將自產果酒用于本單位宴會招待,其成本為3.6萬元,無同類果酒價格。? (4)采用分期收款方式銷售白酒,合同規定,不含稅銷售額共計200萬元,本月應收回60%貨款,其余貨款于9月10日前收回,本月實際收回貨款60萬元。本月銷售白酒收取包裝物押金3.51萬元。? (5)提供釀酒技術轉讓,取得收入10萬元。? 已知:白酒、果酒適用的增值稅稅率為17%,交通運輸服務增值稅稅率為11%,技術轉讓服務適用增值稅稅率為6%,成本利潤率為5%,果酒的消費稅稅率為10%。上期留抵增值稅稅額0.68萬元,取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。? 要求:? 根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 3、甲酒廠當月采用分期收款方式銷售白酒增值稅銷項稅額的下列計算中,正確的是(  )。
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