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題目
【多選題】

下列關(guān)于與治理層溝通,形成工作底稿的記錄中,說法正確的是( )


A: 如果審計(jì)準(zhǔn)則要求溝通的事項(xiàng)是以書面形式溝通的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保存一份溝通文件的副本,作為審計(jì)工作底稿的一部分

B: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄與治理層溝通的重大事項(xiàng)

C: 如果被審計(jì)單位編制的會(huì)議紀(jì)要是溝通的適當(dāng)記錄,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將其副本作為對(duì)口頭溝通的記錄,并作為審計(jì)工作底稿的一部分

D: 如果根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)境不容易識(shí)別出適當(dāng)?shù)臏贤ㄈ藛T,注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)記錄識(shí)別治理結(jié)構(gòu)中適當(dāng)溝通人員的過程

答案解析

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄與溝通與治理層溝通的重大事項(xiàng),包括記錄那些對(duì)表明形成審計(jì)報(bào)告的合理基礎(chǔ)、證明審計(jì)工作的執(zhí)行遵循了審計(jì)準(zhǔn)則和其他法律法規(guī)要求而言很重要的事項(xiàng),選項(xiàng)B正確。如果審計(jì)準(zhǔn)則要求溝通的事項(xiàng)是以口頭形式溝通的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其包括在審計(jì)工作底稿中,并記錄溝通的時(shí)間和對(duì)象。如果審計(jì)準(zhǔn)則要求溝通的事項(xiàng)是以書面形式溝通的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保存一份溝通文件的副本,作為審計(jì)工作底稿的一部分。選項(xiàng)A正確。如果被審計(jì)單位編制的會(huì)議紀(jì)要是溝通的適當(dāng)記錄,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將其副本作為對(duì)口頭溝通的記錄,并作為審計(jì)工作底稿的一部分。選項(xiàng)C正確。如果根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)境不容易識(shí)別出適當(dāng)?shù)臏贤ㄈ藛T,注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)記錄識(shí)別治理結(jié)構(gòu)中適當(dāng)溝通人員的過程。選項(xiàng)D正確。

答案選 ABCD

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1、下列關(guān)于與治理層溝通形成工作底稿的記錄中,說法正確的是(    )。 2、下列關(guān)于與治理層溝通形成工作底稿記錄的說法中,不恰當(dāng)?shù)氖牵?) 3、下列關(guān)于與治理層溝通形成工作底稿記錄的說法中,不恰當(dāng)?shù)氖牵?) 4、(四)2009年1月10日,李海和王健簽訂《關(guān)于成立國(guó)利稅務(wù)師事務(wù)所普通合伙協(xié)議》,協(xié)議規(guī)定;事務(wù)所負(fù)責(zé)人由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人擔(dān)任,李海為執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人;各合伙人認(rèn)繳的出資額、出資方式和出資比例為李海貨幣出資6萬元,占60%,王健貨幣出資4萬元,占40%,合計(jì)10萬元;合伙人因故意或者重大過失給事務(wù)所造成損失的,經(jīng)其合伙人一致同意,合伙人會(huì)議可以決議將其除名;合伙人會(huì)議行使的職權(quán)包括制定和修改事務(wù)所業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、程序等;合伙人定期會(huì)議召開15日前,臨時(shí)會(huì)議召開10日前,會(huì)議召開人應(yīng)將會(huì)議日期、地點(diǎn)、會(huì)議期限、審議事項(xiàng)、聯(lián)系人等事項(xiàng)書面通知全體合伙人;執(zhí)合伙人的職責(zé)包括召集和主持合伙人會(huì)議,主持事務(wù)所日常工作等。2009年3月,工商行政管理局向事務(wù)所頒發(fā)合伙企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,合伙企業(yè)名稱為“國(guó)利稅務(wù)師事務(wù)所”,事務(wù)執(zhí)行人為李海。2009年8月18日,王健向李海書面提出:“由于合伙人之間沒有誠(chéng)意合作下去,現(xiàn)提出散伙。”李海未同意。2009年8月19日,事務(wù)所形成《關(guān)于所長(zhǎng)外出期間事務(wù)所特別管理辦法》,該《辦法》對(duì)2009年8月31日至2009年11月30日李海在國(guó)考察學(xué)習(xí)期間事務(wù)所印章管理、報(bào)告管理、財(cái)務(wù)及行政管理等事項(xiàng)作出了規(guī)定,具體內(nèi)容包括公章由王健負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)專用章由陳鴿負(fù)責(zé)、負(fù)責(zé)人印章由吳翔負(fù)責(zé)、李海的注冊(cè)會(huì)計(jì)師印章由李明負(fù)責(zé),其他未提及的印章由原保管人負(fù)責(zé),所有印章的使用均需做好記載,該《辦法》由事務(wù)所成員李海、陳鴿、劉成、秦獲和李明簽字,王健未簽字。李海于2009年9月3日出國(guó)考察學(xué)習(xí),李海出國(guó)考察期間,王健于2009年9月15日發(fā)電子郵件通知李海于2009年9月18日到事務(wù)所的會(huì)議室召開合伙人臨時(shí)會(huì)議,2009年9月18日王健召開合伙人臨時(shí)會(huì)議,形成《會(huì)議紀(jì)要》,決定對(duì)李海予以除名處理。該會(huì)議紀(jì)要由王健一人簽名。同日,王健將該《會(huì)議紀(jì)要》及除名通知書通過電子郵件發(fā)給李海。李海于2009年11月27日回國(guó),次日在事務(wù)所會(huì)議室召開臨時(shí)合伙人會(huì)議、李海和王健參加會(huì)議,陳鴿、劉成、秦獲和李明列席會(huì)議,陳鴿作會(huì)議記錄。會(huì)議作出《關(guān)于撤銷2009年9月18日王健擅自召開合伙人臨時(shí)會(huì)議“會(huì)議紀(jì)要”及“除名通知書”的決議》,李海和列席人員在《會(huì)議紀(jì)要》上簽字,王健未簽字。11月28日,李海通知全體員工將事務(wù)所搬遷至新址,但未通知王健,當(dāng)日下午,王健到公安局報(bào)警稱:當(dāng)日11點(diǎn)50分,王健到事務(wù)所,用鑰匙打開環(huán)形鎖進(jìn)人辦公室,發(fā)現(xiàn)辦公室里面的一臺(tái)惠普臺(tái)式電腦、一臺(tái)兄弟牌打印傳真復(fù)印一體機(jī)、二個(gè)鐵皮柜、一只保險(xiǎn)箱沒有了,鐵皮箱和保險(xiǎn)柜里面都是客戶資料和事務(wù)所的文件材料。后來,王健打電話給事務(wù)所員工,才得知事務(wù)所已搬家。2009年11月29日,王健持事務(wù)所原公章以事務(wù)所名義對(duì)李海提起民事訴訟,要求判令李海歸還事務(wù)所有關(guān)印章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等事務(wù)所經(jīng)營(yíng)資料,并賠償因私藏事務(wù)所文件給事務(wù)所造成的損失14萬元。法院于2010年2月24日下達(dá)《民事裁定書》,裁定駁回王健的起訴。2010年2月1日,王健持事務(wù)所原公章以事務(wù)所名義又對(duì)李海提起民事訴訟,要求判令李海返還事務(wù)所各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)15萬元。法院于2010年5月1日下達(dá)《民事裁定書》,裁定駁回王健的起訴。上述兩案訴訟期間,李海曾于2010年2月1日向王健寄出臨時(shí)合伙人會(huì)議通知的郵件,內(nèi)容為定于2010年2月24日召開臨時(shí)合伙人會(huì)議,會(huì)議為期一個(gè)小時(shí),會(huì)議內(nèi)容為審議將合伙人王健除名一事,該郵件于2010年2月12日遭拒收退回。該案2010年2月23日庭審中,李海代理人問王健:“李海使用手機(jī)短信、郵件通知你于2010年2月24日參加臨時(shí)合伙人會(huì)議,是否知曉?”王健回答:“李海已被除名,李海要求開會(huì)與我無關(guān)。”2010年2月24日,李海召開臨時(shí)合伙人會(huì)議,王健未出席,會(huì)議通過決議將王健除名,出席會(huì)議的有李海和事務(wù)所員工劉成等人。2010年2月25日,李海向王健寄出會(huì)議決議郵件,該郵件于2010年2月27日遭拒收退回。2010年7月11日王健再次起訴李海和事務(wù)所,要求法院判決:1、被告事務(wù)所制作的《關(guān)于所長(zhǎng)外出期間事務(wù)所特別管理辦法》無效;2、被告李海不再是事務(wù)所的合伙人。83.下列關(guān)于事務(wù)所性質(zhì)的說法中,正確的有(  )。 5、(四)2009年1月10日,李海和王健簽訂《關(guān)于成立國(guó)利稅務(wù)師事務(wù)所普通合伙協(xié)議》,協(xié)議規(guī)定;事務(wù)所負(fù)責(zé)人由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人擔(dān)任,李海為執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人;各合伙人認(rèn)繳的出資額、出資方式和出資比例為李海貨幣出資6萬元,占60%,王健貨幣出資4萬元,占40%,合計(jì)10萬元;合伙人因故意或者重大過失給事務(wù)所造成損失的,經(jīng)其合伙人一致同意,合伙人會(huì)議可以決議將其除名;合伙人會(huì)議行使的職權(quán)包括制定和修改事務(wù)所業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、程序等;合伙人定期會(huì)議召開15日前,臨時(shí)會(huì)議召開10日前,會(huì)議召開人應(yīng)將會(huì)議日期、地點(diǎn)、會(huì)議期限、審議事項(xiàng)、聯(lián)系人等事項(xiàng)書面通知全體合伙人;執(zhí)合伙人的職責(zé)包括召集和主持合伙人會(huì)議,主持事務(wù)所日常工作等。2009年3月,工商行政管理局向事務(wù)所頒發(fā)合伙企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,合伙企業(yè)名稱為“國(guó)利稅務(wù)師事務(wù)所”,事務(wù)執(zhí)行人為李海。2009年8月18日,王健向李海書面提出:“由于合伙人之間沒有誠(chéng)意合作下去,現(xiàn)提出散伙。”李海未同意。2009年8月19日,事務(wù)所形成《關(guān)于所長(zhǎng)外出期間事務(wù)所特別管理辦法》,該《辦法》對(duì)2009年8月31日至2009年11月30日李海在國(guó)考察學(xué)習(xí)期間事務(wù)所印章管理、報(bào)告管理、財(cái)務(wù)及行政管理等事項(xiàng)作出了規(guī)定,具體內(nèi)容包括公章由王健負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)專用章由陳鴿負(fù)責(zé)、負(fù)責(zé)人印章由吳翔負(fù)責(zé)、李海的注冊(cè)會(huì)計(jì)師印章由李明負(fù)責(zé),其他未提及的印章由原保管人負(fù)責(zé),所有印章的使用均需做好記載,該《辦法》由事務(wù)所成員李海、陳鴿、劉成、秦獲和李明簽字,王健未簽字。李海于2009年9月3日出國(guó)考察學(xué)習(xí),李海出國(guó)考察期間,王健于2009年9月15日發(fā)電子郵件通知李海于2009年9月18日到事務(wù)所的會(huì)議室召開合伙人臨時(shí)會(huì)議,2009年9月18日王健召開合伙人臨時(shí)會(huì)議,形成《會(huì)議紀(jì)要》,決定對(duì)李海予以除名處理。該會(huì)議紀(jì)要由王健一人簽名。同日,王健將該《會(huì)議紀(jì)要》及除名通知書通過電子郵件發(fā)給李海。李海于2009年11月27日回國(guó),次日在事務(wù)所會(huì)議室召開臨時(shí)合伙人會(huì)議、李海和王健參加會(huì)議,陳鴿、劉成、秦獲和李明列席會(huì)議,陳鴿作會(huì)議記錄。會(huì)議作出《關(guān)于撤銷2009年9月18日王健擅自召開合伙人臨時(shí)會(huì)議“會(huì)議紀(jì)要”及“除名通知書”的決議》,李海和列席人員在《會(huì)議紀(jì)要》上簽字,王健未簽字。11月28日,李海通知全體員工將事務(wù)所搬遷至新址,但未通知王健,當(dāng)日下午,王健到公安局報(bào)警稱:當(dāng)日11點(diǎn)50分,王健到事務(wù)所,用鑰匙打開環(huán)形鎖進(jìn)人辦公室,發(fā)現(xiàn)辦公室里面的一臺(tái)惠普臺(tái)式電腦、一臺(tái)兄弟牌打印傳真復(fù)印一體機(jī)、二個(gè)鐵皮柜、一只保險(xiǎn)箱沒有了,鐵皮箱和保險(xiǎn)柜里面都是客戶資料和事務(wù)所的文件材料。后來,王健打電話給事務(wù)所員工,才得知事務(wù)所已搬家。2009年11月29日,王健持事務(wù)所原公章以事務(wù)所名義對(duì)李海提起民事訴訟,要求判令李海歸還事務(wù)所有關(guān)印章、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等事務(wù)所經(jīng)營(yíng)資料,并賠償因私藏事務(wù)所文件給事務(wù)所造成的損失14萬元。法院于2010年2月24日下達(dá)《民事裁定書》,裁定駁回王健的起訴。2010年2月1日,王健持事務(wù)所原公章以事務(wù)所名義又對(duì)李海提起民事訴訟,要求判令李海返還事務(wù)所各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)15萬元。法院于2010年5月1日下達(dá)《民事裁定書》,裁定駁回王健的起訴。上述兩案訴訟期間,李海曾于2010年2月1日向王健寄出臨時(shí)合伙人會(huì)議通知的郵件,內(nèi)容為定于2010年2月24日召開臨時(shí)合伙人會(huì)議,會(huì)議為期一個(gè)小時(shí),會(huì)議內(nèi)容為審議將合伙人王健除名一事,該郵件于2010年2月12日遭拒收退回。該案2010年2月23日庭審中,李海代理人問王健:“李海使用手機(jī)短信、郵件通知你于2010年2月24日參加臨時(shí)合伙人會(huì)議,是否知曉?”王健回答:“李海已被除名,李海要求開會(huì)與我無關(guān)。”2010年2月24日,李海召開臨時(shí)合伙人會(huì)議,王健未出席,會(huì)議通過決議將王健除名,出席會(huì)議的有李海和事務(wù)所員工劉成等人。2010年2月25日,李海向王健寄出會(huì)議決議郵件,該郵件于2010年2月27日遭拒收退回。2010年7月11日王健再次起訴李海和事務(wù)所,要求法院判決:1、被告事務(wù)所制作的《關(guān)于所長(zhǎng)外出期間事務(wù)所特別管理辦法》無效;2、被告李海不再是事務(wù)所的合伙人。83.下列關(guān)于事務(wù)所性質(zhì)的說法中,正確的有(  )。 6、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通形成的審計(jì)工作底稿的說法中,正確的是(    )。 7、2013年6月,有人向某市林業(yè)局舉報(bào)某地村民高某毀林采礦。3日后,市林業(yè)局致函當(dāng)?shù)乜h政府,要求縣政府調(diào)查,縣政府接函后當(dāng)日召開專題會(huì)議,形成會(huì)議紀(jì)要:由縣林業(yè)局、縣礦產(chǎn)資源管理局和縣安監(jiān)局三部門共同負(fù)責(zé)調(diào)查處理此事。三部門遂展開調(diào)查,并與高某溝通后形成處理意見:要求高某合法開采。2013年9月,又有人舉報(bào)高某,稱高某又在非法采礦,不少林木被毀,當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)遭到破壞。2013年10月,三部門經(jīng)調(diào)查,向高某共同發(fā)出通知:責(zé)令高某立即停止違法開采并限期采取相應(yīng)補(bǔ)救措施,對(duì)被破壞的生態(tài)進(jìn)行整治。高某不服,認(rèn)為自己采礦前履行了必要的許可程序,采礦手續(xù)合法、齊全,三部門的調(diào)查工作不充分,說其毀林缺乏事實(shí)依據(jù),于是決定向法院提起行政訴訟。下列有關(guān)行為是否具有可訴性的說法中,正確的是( )。 8、2013年6月,有人向某市林業(yè)局舉報(bào)某地村民高某毀林采礦。3日后,市林業(yè)局致函當(dāng)?shù)乜h政府,要求縣政府調(diào)查,縣政府接函后當(dāng)日召開專題會(huì)議,形成會(huì)議紀(jì)要:由縣林業(yè)局、縣礦產(chǎn)資源管理局和縣安監(jiān)局三部門共同負(fù)責(zé)調(diào)查處理此事。三部門遂展開調(diào)查,并與高某溝通后形成處理意見:要求高某合法開采。2013年9月,又有人舉報(bào)高某,稱高某又在非法采礦,不少林木被毀,當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)遭到破壞。2013年10月,三部門經(jīng)調(diào)查,向高某共同發(fā)出通知:責(zé)令高某立即停止違法開采并限期采取相應(yīng)補(bǔ)救措施,對(duì)被破壞的生態(tài)進(jìn)行整治。高某不服,認(rèn)為自己采礦前履行了必要的許可程序,采礦手續(xù)合法、齊全,三部門的調(diào)查工作不充分,說其毀林缺乏事實(shí)依據(jù),于是決定向法院提起行政訴訟。下列有關(guān)行為是否具有可訴性的說法中,正確的是(  )。 9、2013年6月,有人向某市林業(yè)局舉報(bào)某地村民高某毀林采礦。3日后,市林業(yè)局致函當(dāng)?shù)乜h政府,要求縣政府調(diào)查,縣政府接函后當(dāng)日召開專題會(huì)議,形成會(huì)議紀(jì)要:由縣林業(yè)局、縣礦產(chǎn)資源管理局和縣安監(jiān)局三部門共同負(fù)責(zé)調(diào)查處理此事。三部門遂展開調(diào)查,并與高某溝通后形成處理意見:要求高某合法開采。2013年9月,又有人舉報(bào)高某,稱高某又在非法采礦,不少林木被毀,當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)遭到破壞。2013年10月,三部門經(jīng)調(diào)查,向高某共同發(fā)出通知:責(zé)令高某立即停止違法開采并限期采取相應(yīng)補(bǔ)救措施,對(duì)被破壞的生態(tài)進(jìn)行整治。高某不服,認(rèn)為自己采礦前履行了必要的許可程序,采礦手續(xù)合法、齊全,三部門的調(diào)查工作不充分,說其毀林缺乏事實(shí)依據(jù),于是決定向法院提起行政訴訟。下列有關(guān)行為是否具有可訴性的說法中,正確的是(  )。 10、2013年6月,有人向某市林業(yè)局舉報(bào)某地村民高某毀林采礦。3日后,市林業(yè)局致函當(dāng)?shù)乜h政府,要求縣政府調(diào)查,縣政府接函后當(dāng)日召開專題會(huì)議,形成會(huì)議紀(jì)要:由縣林業(yè)局、縣礦產(chǎn)資源管理局和縣安監(jiān)局三部門共同負(fù)責(zé)調(diào)查處理此事。三部門遂展開調(diào)查,并與高某溝通后形成處理意見:要求高某合法開采。2013年9月,又有人舉報(bào)高某,稱高某又在非法采礦,不少林木被毀,當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)遭到破壞。2013年10月,三部門經(jīng)調(diào)查,向高某共同發(fā)出通知:責(zé)令高某立即停止違法開采并限期采取相應(yīng)補(bǔ)救措施,對(duì)被破壞的生態(tài)進(jìn)行整治。高某不服,認(rèn)為自己采礦前履行了必要的許可程序,采礦手續(xù)合法、齊全,三部門的調(diào)查工作不充分,說其毀林缺乏事實(shí)依據(jù),于是決定向法院提起行政訴訟。下列有關(guān)行為是否具有可訴性的說法中,正確的是(  )。
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