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【單選題】

A化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2018年11月2日銷售一批高檔化妝品，增值稅專用發票上注明的金額為60萬；11月18日向B企業（小規模納稅人）銷售一批高檔化妝品，開具增值稅普通發票，發票注明金額23.2萬元，高檔化妝品消費稅稅率為30%。A公司11月應繳納的消費稅（ ）。


A: 24萬元

B: 25.02萬元

C: 15萬元

D: 12.12萬元

答案解析

A企業11月應當繳納的消費稅=[60+23.2÷(1+16%)]×30%=24（萬元）。

答案選 A

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1、A化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2018年11月2日銷售一批高檔化妝品，增值稅專用發票上注明的金額為60萬；11月18日向B企業（小規模納稅人）銷售一批高檔化妝品，開具增值稅普通發票，發票注明金額23.2萬元，高檔化妝品消費稅稅率為15%。A公司11月應繳納的消費稅為（ ）。 2、A化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年11月2日銷售一批高檔化妝品，增值稅專用發票上注明的金額為60萬；11月18日向B企業（小規模納稅人）銷售一批高檔化妝品，開具增值稅普通發票，發票注明金額22.6萬元，高檔化妝品消費稅稅率為15%。A公司11月應繳納的消費稅為（  ）。 3、A化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2018年11月2日銷售一批高檔化妝品，增值稅專用發票上注明的金額為60萬；11月18日向B企業（小規模納稅人）銷售一批高檔化妝品，開具增值稅普通發票，發票注明金額23.2萬元，高檔化妝品消費稅稅率為30%。A公司11月應繳納的消費稅（  ）。 4、坐落在市區的某日用化工廠為增值稅一般納稅人，2020年10月進口一批高檔香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運輸費及保險費共計5萬元，海關于10月15日開具海關專用繳款書，日化廠繳納了進口環節的稅金后海關放行；化工廠將進口的香水精的80%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，注明價款120萬元、稅額15.6萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業本月銷售應納稅金及附加（　　）為萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證抵扣，高檔香水精的關稅稅率為50%，消費稅稅率為15%） 5、甲化妝品生產企業與乙化妝品生產企業均為增值稅一般納稅人，2011年10月4日，甲企業委托乙企業加工一批香水精，甲企業提供原材料成本為80000元，10月18日乙企業加工完畢，甲企業支付給乙企業不含稅加工費30000元，取得增值稅專用發票。乙企業按規定代收代繳消費稅后甲企業收回了香水精。甲企業將收回的香水精全部用于繼續生產高檔化妝品。已知化妝品的消費稅稅率為30%，乙企業沒有同類香水精的銷售價格，上述款項甲企業均以銀行存款支付。下列關于被代收代繳消費稅的賬務處理，表述正確的是（ ）。 6、甲化妝品生產企業與乙化妝品生產企業均為增值稅一般納稅人，2011年10月4日，甲企業委托乙企業加工一批香水精，甲企業提供原材料成本為80000元，10月18日乙企業加工完畢，甲企業支付給乙企業不含稅加工費30000元，取得增值稅專用發票。乙企業按規定代收代繳消費稅后甲企業收回了香水精。甲企業將收回的香水精全部用于繼續生產高檔化妝品。已知化妝品的消費稅稅率為30%，乙企業沒有同類香水精的銷售價格，上述款項甲企業均以銀行存款支付。下列關于被代收代繳消費稅的賬務處理，表述正確的是（ ）。
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