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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人。2018年度，甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2000萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為340萬(wàn)元；應(yīng)收賬款賬面價(jià)值期初余額為400萬(wàn)元，期末余額為500萬(wàn)元；預(yù)收賬款期初余額為80萬(wàn)元，期末余額為100萬(wàn)元。另外，本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備25萬(wàn)元，收到客戶用18.72萬(wàn)元的商品（貨款16萬(wàn)元，增值稅稅額2.72萬(wàn)元）抵償前欠賬款20萬(wàn)元。則甲公司2018年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（ ）萬(wàn)元。

A: 2240

B: 2215

C: 2216.28

D: 2241.28

答案解析

(2000+340)+(400-500)+(100-80)-25-20=2215（萬(wàn)元）。 提示：我們首先假設(shè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目本年數(shù)2000萬(wàn)元及其銷項(xiàng)稅額340萬(wàn)元全部收到現(xiàn)金，然后在此基礎(chǔ)上根據(jù)其他資料數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

答案選 B

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1、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級(jí)客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下： （1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬(wàn)元。 （2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元 （3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元。 （4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元。 已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。 甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級(jí)客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬(wàn)元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元。（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元。（4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（） 2、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級(jí)客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下： （1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬(wàn)元。 （2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元 （3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元。 （4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元。 已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。 甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級(jí)客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬(wàn)元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元。（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元。（4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購(gòu)進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。 3、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級(jí)客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下： （1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬(wàn)元。 （2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元 （3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元。 （4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元。 已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。 甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級(jí)客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬(wàn)元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元。（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元。（4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費(fèi)金融服務(wù)銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（） 4、甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。相關(guān)資料如下：資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無(wú)訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬(wàn)元/件，市場(chǎng)銷售價(jià)格為2萬(wàn)元/件，估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬(wàn)元/件。甲公司未曾對(duì)W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬(wàn)元的銷售價(jià)格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發(fā)票。商品已發(fā)出，付款期為1個(gè)月，甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經(jīng)減值測(cè)試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。資料四：2017年2月1日，因W商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。假定上述銷售價(jià)格和銷售費(fèi)用均不含增值稅，且不考慮其他因素。甲公司2016年10月15日出售W商品應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1050萬(wàn)元。（  ）  5、甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級(jí)客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下： （1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬(wàn)元。 （2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元 （3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元。 （4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元。 已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。 甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為星級(jí)客戶，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬(wàn)元。（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元。（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元。（4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認(rèn)條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，預(yù)收乙公司貨款200萬(wàn)元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，當(dāng)日通過(guò)銀行收妥剩余款項(xiàng)。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬(wàn)件，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 、根據(jù)資料（1）至（4），甲公司12月份營(yíng)業(yè)成本的金額是（ ）萬(wàn)元。 7、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認(rèn)條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，預(yù)收乙公司貨款200萬(wàn)元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，當(dāng)日通過(guò)銀行收妥剩余款項(xiàng)。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬(wàn)件，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 、根據(jù)資料（1）至（4），甲公司應(yīng)列入2013年現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的本期金額是（ ）萬(wàn)元。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認(rèn)條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，預(yù)收乙公司貨款200萬(wàn)元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，當(dāng)日通過(guò)銀行收妥剩余款項(xiàng)。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬(wàn)件，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 、根據(jù)資料（3），甲公司下列會(huì)計(jì)處理結(jié)果中，正確的是（ ）。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認(rèn)條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，預(yù)收乙公司貨款200萬(wàn)元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為85萬(wàn)元，當(dāng)日通過(guò)銀行收妥剩余款項(xiàng)。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬(wàn)件，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當(dāng)月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 、根據(jù)資料（4）下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司接受退貨會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ）。
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