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題目
【單選題】

某小汽車生產(chǎn)企業(yè)2018年11月生產(chǎn)小汽車10輛，其中8輛以每輛不含稅價100萬銷售給甲企業(yè)，1輛以不含稅價140萬直接銷售給某外籍專家。計算11月小汽車企業(yè)應當繳納的消費稅為（ ）萬元（假定該類型小汽車消費稅稅率為15%）。


A: 141

B: 150

C: 155

D: 160

答案解析

當月應當繳納的消費稅=100×8×15%+140×（15%+10%）=155（萬元）。不含稅銷售額超過130萬元的小汽車應當作為超豪華小汽車計算繳納消費稅，在零售環(huán)節(jié)加征10%的消費稅。

答案選 C

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1、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)2018年11月生產(chǎn)小汽車10輛，其中8輛以每輛不含稅價100萬銷售給甲企業(yè)，1輛以不含稅價140萬直接銷售給某外籍專家。計算11月小汽車企業(yè)應當繳納的消費稅為（）萬元（假定該類型小汽車消費稅稅率為15%）。 2、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)2019年11月生產(chǎn)小汽車10輛，其中8輛以每輛不含稅價100萬銷售給甲企業(yè)，1輛以不含稅價140萬直接銷售給某外籍專家。計算11月小汽車企業(yè)應當繳納的消費稅為（   ）萬元（假定該類型小汽車消費稅稅率為15%）。 3、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)2018年11月生產(chǎn)小汽車10輛，其中8輛以每輛不含稅價100萬銷售給甲企業(yè)，1輛以不含稅價140萬直接銷售給某外籍專家。計算11月小汽車企業(yè)應當繳納的消費稅為（  ）萬元（假定該類型小汽車消費稅稅率為15%）。 4、2022年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛乘用車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元；1輛直接銷售給消費者，不含稅售價為180萬元；其余待售。已知該乘用車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%。該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅( )萬元。 5、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2014年12月該企業(yè)發(fā)生有關交易或事項如下：（1）5日，計提供專設銷售機構職工免費使用的10輛小汽車的折舊，每輛小汽車每月折舊費為1000元。（2）14日，以自產(chǎn)的毛巾作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，該批毛巾的市場售價總額為80000元（不含增值稅），成本總額為55000元。（3）31日，預計由于職工累積未使用的帶薪休假權利而導致的預期支付的金額為15000元。假定該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度，使用范圍僅限于中層以上管理人員。（4）31日，除上述職工薪酬外，本月確認的工資如下：生產(chǎn)車間人員工資750000元，車間管理人員工資400000元，行政管理人員工資125000元，銷售人員的工資150000元。該企業(yè)職工基本醫(yī)療保險費和基本養(yǎng)老保險費計提的比例分別為工資總額的10%和12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 根據(jù)資料（3），帶薪缺勤應計入（　）。 6、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2014年12月該企業(yè)發(fā)生有關交易或事項如下：（1）5日，計提供專設銷售機構職工免費使用的10輛小汽車的折舊，每輛小汽車每月折舊費為1000元。（2）14日，以自產(chǎn)的毛巾作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，該批毛巾的市場售價總額為80000元（不含增值稅），成本總額為55000元。（3）31日，預計由于職工累積未使用的帶薪休假權利而導致的預期支付的金額為15000元。假定該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度，使用范圍僅限于中層以上管理人員。（4）31日，除上述職工薪酬外，本月確認的工資如下：生產(chǎn)車間人員工資750000元，車間管理人員工資400000元，行政管理人員工資125000元，銷售人員的工資150000元。該企業(yè)職工基本醫(yī)療保險費和基本養(yǎng)老保險費計提的比例分別為工資總額的10%和12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 根據(jù)資料（4），判斷下列正確的是（　）。 7、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2014年12月該企業(yè)發(fā)生有關交易或事項如下：（1）5日，計提供專設銷售機構職工免費使用的10輛小汽車的折舊，每輛小汽車每月折舊費為1000元。（2）14日，以自產(chǎn)的毛巾作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，該批毛巾的市場售價總額為80000元（不含增值稅），成本總額為55000元。（3）31日，預計由于職工累積未使用的帶薪休假權利而導致的預期支付的金額為15000元。假定該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度，使用范圍僅限于中層以上管理人員。（4）31日，除上述職工薪酬外，本月確認的工資如下：生產(chǎn)車間人員工資750000元，車間管理人員工資400000元，行政管理人員工資125000元，銷售人員的工資150000元。該企業(yè)職工基本醫(yī)療保險費和基本養(yǎng)老保險費計提的比例分別為工資總額的10%和12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 根據(jù)資料（2），下列各項中，該企業(yè)關于職工非貨幣性福利的處理正確的是（　）。 8、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2014年12月該企業(yè)發(fā)生有關交易或事項如下：（1）5日，計提供專設銷售機構職工免費使用的10輛小汽車的折舊，每輛小汽車每月折舊費為1000元。（2）14日，以自產(chǎn)的毛巾作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，該批毛巾的市場售價總額為80000元（不含增值稅），成本總額為55000元。（3）31日，預計由于職工累積未使用的帶薪休假權利而導致的預期支付的金額為15000元。假定該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度，使用范圍僅限于中層以上管理人員。（4）31日，除上述職工薪酬外，本月確認的工資如下：生產(chǎn)車間人員工資750000元，車間管理人員工資400000元，行政管理人員工資125000元，銷售人員的工資150000元。該企業(yè)職工基本醫(yī)療保險費和基本養(yǎng)老保險費計提的比例分別為工資總額的10%和12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 根據(jù)資料（1），對轎車計提折舊以下賬務處理正確的是（　）。 9、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2014年12月該企業(yè)發(fā)生有關交易或事項如下：（1）5日，計提供專設銷售機構職工免費使用的10輛小汽車的折舊，每輛小汽車每月折舊費為1000元。（2）14日，以自產(chǎn)的毛巾作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，該批毛巾的市場售價總額為80000元（不含增值稅），成本總額為55000元。（3）31日，預計由于職工累積未使用的帶薪休假權利而導致的預期支付的金額為15000元。假定該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度，使用范圍僅限于中層以上管理人員。（4）31日，除上述職工薪酬外，本月確認的工資如下：生產(chǎn)車間人員工資750000元，車間管理人員工資400000元，行政管理人員工資125000元，銷售人員的工資150000元。該企業(yè)職工基本醫(yī)療保險費和基本養(yǎng)老保險費計提的比例分別為工資總額的10%和12%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 根據(jù)資料（2）至（4），下列各項中，該企業(yè)關于“應付職工薪酬”處理結果正確的是（　）。 10、【第3題】2021年12月月初，某企業(yè)“應付職工薪酬”科目貸方余額為125萬元，12月份發(fā)生職工應付職工薪酬業(yè)務如下： （1）月初，結算上月應付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫(yī)藥費2萬元，按規(guī)定代扣職工個人所得稅6萬元、個人應負擔的社會保險費16萬元，通過銀行轉賬發(fā)放職工薪酬96萬元。 （2）月末，計算分配本月貨幣性職工薪酬： ①工資支出共計144萬元，其中：車間生產(chǎn)工人84萬元，車間管理人員16萬元，行政管理人員20萬元，專設銷售機構人員24萬元。 ②由企業(yè)負擔的社會保險費（不含基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險）共計36萬元，其中，車間生產(chǎn)工人21萬元，車間管理人員4萬元，行政管理人員5萬元，專設銷售機構人員6萬元。 （3）月末，發(fā)生如下非貨幣性職工薪酬業(yè)務：計提企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費使用的汽車折舊費，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元；以銀行存款支付企業(yè)短期租入的公寓本月租金2.5萬元（含稅，全部計入當期費用），該公寓免費提供給財務部門業(yè)務主管使用。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據(jù)期初資料、資料（1）和資料（3），該企業(yè)12月31日資產(chǎn)負債表“應付職工薪酬”項目期末余額欄應填列的金額是（ ）萬元。
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