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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，2017年12月1日與乙公司簽訂了一項(xiàng)為期六個(gè)月的咨詢合同，合同不含稅總價(jià)款為60000元，截至12月31日，甲公司累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本6000元，估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本34000元，甲公司履約進(jìn)度按照已發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定。不考慮其他因素，2017年12月31日，甲公司應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)勞務(wù)的收入為（ ）元。


A: 9000

B: 30000

C: 6000

D: 40000

答案解析

履約進(jìn)度按照已發(fā)生的成本占估計(jì)發(fā)生總成本的比例確定履約進(jìn)度，應(yīng)確認(rèn)的收入=總價(jià)款×履約進(jìn)度，履約進(jìn)度＝6000÷（6000+34000）×100%＝15%，應(yīng)確認(rèn)收入＝60000×15%＝9000（元）。


答案選 A

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1、【2103716】甲公司和乙公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2×20年9月10日甲公司向乙公司賒購(gòu)一批材料，價(jià)稅合計(jì)565萬(wàn)元。2×20年12月10日，甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難，無(wú)法按時(shí)償還所欠乙公司貨款，遂與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)一批產(chǎn)品和一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)抵償債務(wù)。當(dāng)日該產(chǎn)品的的市價(jià)為200萬(wàn)元，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為240萬(wàn)元。相關(guān)手續(xù)與2×20年12月31日辦理完成，該日交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為250萬(wàn)元，乙公司債權(quán)的公允價(jià)值為540萬(wàn)，之前乙公司對(duì)其已計(jì)提了信用減值損失20萬(wàn)元。對(duì)于乙公司的處理，下列選項(xiàng)說(shuō)法正確的有（ ）。 2、【2103110】甲公司和乙公司為增值說(shuō)一般納稅人，購(gòu)買或出售設(shè)備適用的增值稅稅率為13%，甲公司應(yīng)收乙公司賬款余額為1700萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備120萬(wàn)元，因乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，甲公司與2×20年2月1號(hào)與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，合同簽訂日甲公司應(yīng)收債權(quán)的公允價(jià)值為1600萬(wàn)元，甲公司同意乙公司以處置組抵償上述債務(wù)，處置組中包括公允價(jià)值為420萬(wàn)的交易性金融資產(chǎn)、公允價(jià)值為800萬(wàn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備、公允價(jià)值為480萬(wàn)一批庫(kù)存商品以及公允價(jià)值為220萬(wàn)的一筆短期借款，2×20年2月31日，甲公司收到上述處置時(shí)，雙方解除債權(quán)債務(wù)關(guān)系，該日交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為450萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司下列會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。 3、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一 臺(tái)A設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)(不含增值稅)為500萬(wàn)元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬(wàn)元。乙公司將購(gòu)買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投 入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260萬(wàn)元(不含增值稅)的價(jià)格將A設(shè)備出 售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅 率均為l7％。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購(gòu)買A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；出售A設(shè)備按照適用稅率繳 納增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1小題至第2小題。 （1）在甲公司20×8年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中，乙公司的A設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報(bào)的金額(   )。  4、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： (1)20×7年l2月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一 臺(tái)A設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)(不含增值稅)為500萬(wàn)元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬(wàn)元。乙公司將購(gòu)買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投 入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 (2)20×9年12月31日，乙公司以260萬(wàn)元(不含增值稅)的價(jià)格將A設(shè)備出 售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅 率均為l7％。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購(gòu)買A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；出售A設(shè)備按照適用稅率繳 納增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1小題至第2小題。 甲公司在20x9年度合并利潤(rùn)表中因乙公司處置A設(shè)備確認(rèn)的損失是(   )。 5、【2102312】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，購(gòu)買及銷售商品、設(shè)備適用的增值稅稅率均為13%。甲公司銷售給乙公司一批商品，價(jià)稅合計(jì)1100萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，因乙公司發(fā)生資金困難，無(wú)力償還甲公司的全部貨款。2×20年3月1日，甲公司與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司同意乙公司以一項(xiàng)債權(quán)投資、一批存貨和一項(xiàng)固定資產(chǎn)抵債。甲公司該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備170萬(wàn)元，其公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。合同簽訂日，債權(quán)投資公允價(jià)值為300萬(wàn)，存貨的成本為170萬(wàn)，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)，公允價(jià)值150萬(wàn)元；固定資產(chǎn)原價(jià)450萬(wàn)，已計(jì)提折舊150萬(wàn)，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值600萬(wàn)元。2×20年3月31日，甲公司收到上述資產(chǎn)，雙方解除債權(quán)債務(wù)關(guān)系，該日債權(quán)投資的公允價(jià)值為320萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司下列會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。 6、甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，銷售商品使用的增值稅稅率為13%。2×20年1月1日與乙公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價(jià)格（不含增值稅稅額）的30%屬于商品售出后5年內(nèi)提供修理服務(wù)的服務(wù)費(fèi)。則甲企業(yè)2×20年1月1日應(yīng)確認(rèn)的合同負(fù)債為（ ）萬(wàn)元。 7、【2103818】甲公司和乙公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2×20年10月5日，甲公司為乙公司提供安裝服務(wù)，應(yīng)收乙公司服務(wù)款250萬(wàn)元。2×21年1月5號(hào)，乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，甲公司無(wú)法按時(shí)收到欠款，遂與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，協(xié)商結(jié)果如下：甲公司同意乙公司以其生產(chǎn)的一批產(chǎn)品、一項(xiàng)作為固定資產(chǎn)核算的機(jī)器設(shè)備和一項(xiàng)其他債權(quán)投資作為對(duì)價(jià)償還所欠貨款。合同簽訂日，甲公司債權(quán)的公允價(jià)值為226萬(wàn)，之前其計(jì)提了信用減值損失10萬(wàn)元。乙公司用于抵償債務(wù)的產(chǎn)品市價(jià)50萬(wàn)，賬面成本為42萬(wàn)元；用于償債的設(shè)備公允價(jià)值為100萬(wàn)，賬面價(jià)值為90萬(wàn)；對(duì)于償債的債權(quán)投資的公允價(jià)值為56.5萬(wàn)。上訴償債資產(chǎn)于2×21年1月31日轉(zhuǎn)讓完畢，當(dāng)日其他債權(quán)投資的公允價(jià)值沒有發(fā)生改變。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司將取得的其他債權(quán)投資仍作為其他債權(quán)投資核算。對(duì)于甲公司的處理，下列選項(xiàng)中正確的有（ ）。 8、【2102414】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的購(gòu)買及銷售設(shè)備的稅率為13%。甲公司應(yīng)收乙公司賬款余額為2000萬(wàn)，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬(wàn)元，因乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，甲公司在2×20年4月1號(hào)與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，合同簽訂日甲公司應(yīng)收乙公司債權(quán)公允價(jià)值為1800萬(wàn)元。甲公司同意乙公司以一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)和一臺(tái)設(shè)備進(jìn)行抵債，該日，交易性金融資產(chǎn)的的公允價(jià)值為800萬(wàn)，設(shè)備的成本為1200萬(wàn)，已計(jì)提折舊200萬(wàn)，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為1200萬(wàn)。當(dāng)月月底，甲公司收到上訴資產(chǎn)，雙方債權(quán)債務(wù)解除，該日交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為850萬(wàn)。不考慮其他因素，甲公司下列處理中正確的有（ ）。 9、【2106017】甲公司、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×20年1月3號(hào)，甲公司向乙公司購(gòu)買材料欠乙公司貨款500萬(wàn)元，2×20年3月10日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法按合同約定償還債務(wù)，雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的產(chǎn)品、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)器設(shè)備和一項(xiàng)債權(quán)投資抵償該項(xiàng)債務(wù)，當(dāng)日，該債權(quán)的賬面價(jià)值為210萬(wàn)元，公允價(jià)值為210萬(wàn)元；甲公司用于抵債的商品市價(jià)為100萬(wàn)元（不含增值稅），賬面成本為70萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；抵債設(shè)備的公允價(jià)值為100萬(wàn)元，賬面原價(jià)為120萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊10萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備5萬(wàn)元。抵債資產(chǎn)于2×20年3月20日轉(zhuǎn)讓完畢，甲公司發(fā)生設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元。對(duì)于甲公司的處理，下列選項(xiàng)中，正確的有（ ）。 10、甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，出售專利權(quán)適用的增值稅稅率為6%。2019年3月1日，甲公司與乙公司進(jìn)行資產(chǎn)交換，甲公司將其持有的庫(kù)存商品、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以及專利權(quán)同乙公司的原材料、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債權(quán)投資）進(jìn)行交換，甲公司持有的庫(kù)存商品的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，不含增值稅的公允價(jià)值為150萬(wàn)元，交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為180萬(wàn)元，公允價(jià)值為200萬(wàn)元，專利權(quán)的賬面原價(jià)為400萬(wàn)元，已累計(jì)攤銷100萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，公允價(jià)值為260萬(wàn)元；乙公司原材料的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，不含增值稅的公允價(jià)值為350萬(wàn)元，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬(wàn)元（成本為250萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為50萬(wàn)元），公允價(jià)值為230萬(wàn)元。同時(shí)，乙公司支付給甲公司銀行存款19.6萬(wàn)元，假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，甲、乙公司換入資產(chǎn)均不改變使用用途。下列說(shuō)法中正確的有（　　）。
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