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題目
【多選題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予在當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分可無限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的是（ ）。


A: 職工教育經(jīng)費(fèi)

B: 業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C: 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D: 公益性捐贈支出

答案解析

業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過規(guī)定比例的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，故B選項(xiàng)不正確；公益性捐贈支出超過規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)年限自捐贈發(fā)生年度的次年起計算最長不得超過三年，故D選項(xiàng)不正確。

答案選 AC

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1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。 2、某企業(yè)為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業(yè)會計人員計算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發(fā)現(xiàn)會計人員計算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額時漏記如下業(yè)務(wù)，且尚未進(jìn)行賬務(wù)處理：2004年12月企業(yè)發(fā)生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機(jī)器設(shè)備；該批原材料進(jìn)價（不含稅）為30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元；該機(jī)器設(shè)備賬面凈值為38萬元，變價現(xiàn)金收入0.5萬元。上述事項(xiàng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，準(zhǔn)予扣除，該企業(yè)據(jù)此進(jìn)行了賬務(wù)處理。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 3、某企業(yè)為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業(yè)會計人員計算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發(fā)現(xiàn)會計人員計算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額時漏記如下業(yè)務(wù)，且尚未進(jìn)行賬務(wù)處理：2004年12月企業(yè)發(fā)生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機(jī)器設(shè)備；該批原材料進(jìn)價（不含稅）為30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元；該機(jī)器設(shè)備賬面凈值為38萬元，變價現(xiàn)金收入0.5萬元。上述事項(xiàng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，準(zhǔn)予扣除，該企業(yè)據(jù)此進(jìn)行了賬務(wù)處理。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 4、  根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（　）。   5、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予在當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分可無限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的是（ ）。 6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予在當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分可無限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的是（  ）。 7、某企業(yè)為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業(yè)會計人員計算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發(fā)現(xiàn)會計人員計算企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額時漏記如下業(yè)務(wù)，且尚未進(jìn)行賬務(wù)處理：2004年12月企業(yè)發(fā)生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機(jī)器設(shè)備；該批原材料進(jìn)價（不含稅）為30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元；該機(jī)器設(shè)備賬面凈值為38萬元，變價現(xiàn)金收入0.5萬元。上述事項(xiàng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，準(zhǔn)予扣除，該企業(yè)據(jù)此進(jìn)行了賬務(wù)處理。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2004年度應(yīng)納稅所得額為（　　）萬元。  8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予在當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分可無限期結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的是（      ）。 9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（    ）。 10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（   ）。
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