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題目
【單選題】

高頓物流運(yùn)輸公司于2017年12月份購(gòu)入一架飛機(jī)用于運(yùn)輸，該飛機(jī)入賬價(jià)值為5000萬(wàn)（計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)入賬價(jià)值一致），會(huì)計(jì)上規(guī)定的折舊年限為8年，會(huì)計(jì)和稅法均采用年限平均法，無(wú)凈殘值。2018年12月31日，該飛機(jī)按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400萬(wàn)。2019年12月31日，該飛機(jī)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。


A: 3750

B: 4000

C: 3350

D: 3600

答案解析

企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，在計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)需要按照稅法規(guī)定的最低折舊年限來(lái)計(jì)提折舊；企業(yè)按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除，因此在計(jì)算飛機(jī)的計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)不得扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。稅法規(guī)定的飛機(jī)的最低折舊年限為10年，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400萬(wàn)元不得扣除，則2019年12月31日該飛機(jī)的計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-5000/10×2=4000萬(wàn)。

 

答案選 B

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1、高頓物流運(yùn)輸公司于2017年12月份購(gòu)入一架飛機(jī)用于運(yùn)輸，該飛機(jī)入賬價(jià)值為5000萬(wàn)（計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)入賬價(jià)值一致），會(huì)計(jì)上規(guī)定的折舊年限為8年，會(huì)計(jì)和稅法均采用年限平均法，不考慮凈殘值。2018年12月31日，該飛機(jī)按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400萬(wàn)。2019年12月31日，該飛機(jī)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（  ）萬(wàn)。 2、高頓物流運(yùn)輸公司于2017年12月份購(gòu)入一架飛機(jī)用于運(yùn)輸，該飛機(jī)入賬價(jià)值為5000萬(wàn)（計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)入賬價(jià)值一致），會(huì)計(jì)上規(guī)定的折舊年限為8年，會(huì)計(jì)和稅法均采用年限平均法，不考慮凈殘值。2018年12月31日，該飛機(jī)按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400萬(wàn)。2019年12月31日，該飛機(jī)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（  ）萬(wàn)。 3、高頓物流運(yùn)輸公司于2017年12月份購(gòu)入一架飛機(jī)用于運(yùn)輸，該飛機(jī)入賬價(jià)值為5000萬(wàn)（計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)入賬價(jià)值一致），會(huì)計(jì)上規(guī)定的折舊年限為8年，會(huì)計(jì)和稅法均采用年限平均法，無(wú)凈殘值。2018年12月31日，該飛機(jī)按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400萬(wàn)。2019年12月31日，該飛機(jī)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（        ）萬(wàn)元。
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