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多選題
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題目

【多選題】

2018年度，甲居民企業(yè)購置了一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，并于當(dāng)年投入使用。購置該設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款200萬，2018年度甲居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額100萬。2020年度，甲居民企業(yè)將該安全生產(chǎn)專用設(shè)備轉(zhuǎn)讓給乙居民企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款180萬元，乙居民企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為300萬。下列說法正確的有（）（甲、乙居民企業(yè)的所得稅率為25%）。

A: 2018年度甲居民企業(yè)的應(yīng)納稅額為5萬元

B: 2018年度甲居民企業(yè)的應(yīng)納稅額為25萬

C: 2020年度甲居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)補繳企業(yè)所得稅款20萬

D: 2020年度乙居民企業(yè)的應(yīng)納稅額為57萬

答案解析

企業(yè)實際購置并實際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，故2018年度甲居民企業(yè)的應(yīng)納稅額=100×25%-200×10%=5萬元，故A選項正確；企業(yè)購置專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已抵免的企業(yè)所得稅，故2020年度甲居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)補繳已抵免的企業(yè)所得稅20萬元，故C選項正確；轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，故2020年度乙居民企業(yè)的應(yīng)納稅額=300×25%-18=57萬元，故D選項正確。

答案選 ACD