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題目
【單選題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%，2x18年稅前會計利潤為10000萬元。按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。2x17年年末“預計負債”科目余額為500萬元（因計提產品保修費用確認），其對應的“ 遞延所得稅資產”余額為125萬元。甲公司2x18年實際支付保修費用400萬元，且本期計提了產品保修費用600萬元。2x18年度因該業務確認的遞延所得稅費用為（ ）萬元。


A: 50

B: 2500

C: －50

D: 0

答案解析

2x18年年末預計負債賬面價值=500－400 +600=700 （萬元）；計稅基礎=賬面價值700－未來期間稅法允許稅前扣除的金額700=0；可抵扣暫時性差異余額為700萬元，對應“遞延所得稅資產”余額=700x25% =175（萬元）； 2x18年“遞延所得稅資產”發生額=175－125=50 （萬元）；遞延所得稅費用為－50萬元。

答案選 C

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1、【1907211】甲公司2019年度的會計利潤為-600萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。年末甲公司調整經營策略，預計2020年至2022年每年稅前利潤分別為150萬元、250萬元和450萬元，假設適用的所得稅稅率為25%，無其他暫時性差異。則甲公司因該事項對2020年遞延所得稅資產影響正確的是（ ）。 2、【1907611】甲公司在2018年度的會計利潤和應納稅所得額均為-800萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計2019至2021年不考慮彌補虧損的每年應納稅所得額分別為200萬元、300萬元和360萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，且每年均按預期實現目標利潤，無其他暫時性差異。則甲公司2021年有關遞延所得稅發生額的處理正確的是（ ）。 3、【19011611】甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會計利潤為10000萬元。按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。2019年末“預計負債”科目余額為500萬元（因計提產品保修費用確認），2019年末遞延所得稅資產余額為125萬元（因計提產品保修費用確認）。甲公司2020年實際支付保修費用400萬元，在2020年度利潤表中確認了600萬元的銷售費用，同時確認為預計負債。2020年度因該業務確認的遞延所得稅費用為（ ）。 4、甲公司在2018年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。 （1）甲公司因該事項2018年確認遞延所得稅金額為（    ）。 5、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司因該事項2013年確認遞延所得稅金額為（    ）。 6、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司因該事項2013年確認遞延所得稅金額為（    ）。 7、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司因該事項2013年確認遞延所得稅金額為（    ），假設甲公司2014年度會計利潤500萬元，則2014年度遞延所得稅的發生額是（  ） 8、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。假設甲公司2014年度會計利潤500萬元，則2014年度遞延所得稅的發生額是（  ） 9、甲公司在2013年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預計未來5年應稅收益一共為800萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，假設無其他暫時性差異。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。假設甲公司2014年度會計利潤500萬元，則2014年度遞延所得稅的發生額是（  ） 10、甲公司2×10年3月在上年度財務會計報告批準報出后，發現20×8年10月購入的專利權攤銷金額出現錯誤，該專利權20×8年應攤銷的金額為120萬元，20×9年應攤銷的金額為480萬元，20×8、20×9年實際攤銷金額均為480萬元。甲公司對此重大會計差錯采用追溯重述法進行會計處理。適用所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司2×10年年初未分配利潤應調增的金額為（　）萬元。
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