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【判斷題】

【1201618】企業在前期資產負債表日，依據當時實際情況和所掌握的證據合理預計了預計負債，應當將當期實際發生的訴訟損失金額與已計提的相關預計負債之間的差額，直接計入或沖減當期營業外收入。（ ）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

【解析】本題考查未決訴訟。 企業在前期資產負債表日，依據當時實際情況和所掌握的證據合理預計了預計負債，應當將當期實際發生的訴訟損失金額與已計提的相關預計負債之間的差額，直接計入或沖減當期營業外支出。

答案選 B

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1、陽光公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%；所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。陽光公司2017年度的財務報告批準報出日為2018年3月30日；2018年3月10日，陽光公司完成了2017年度所得稅匯算清繳工作。資產負債表日后期間兩筆應收款項出現如下情況：（1）2018年1月30日接到通知，債務企業甲企業宣告破產，其所欠陽光公司賬款400萬元預計只能收回30%。陽光公司在2017年12月31日以前已被告知甲企業資不抵債，面臨破產，并已經計提壞賬準備80萬元。（2）2018年3月15日，陽光公司收到乙企業通知，被告知乙企業于2018年2月13日發生火災，預計所欠陽光公司的300萬元貨款全部無法償還。不考慮其他因素，下列說法中正確的有（　?。?。 2、【1000910】對于現金結算的股份支付，企業應當在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照企業承擔負債的公允價值，將當期取得的服務計入相關資產成本或當期費用，同時計入資本公積。（ ） 3、A公司適用的所得稅稅率為25%，2×20年財務報告批準報出日為2×21年4月30日，2×20年所得稅匯算清繳于2×21年4月30日完成。A公司在2×21年1月1日至4月30日發生下列事項：（1）2×21年2月10日支付2×20年度財務報告審計費40萬元；（2）2×21年2月15日因遭受水災，上年購入的存貨發生毀損150萬元；（3）2×21年3月15日，公司董事會提出2×20年度利潤分配方案為每10股派2元現金股利；（4）2×21年4月15日，公司在一起歷時半年的違約訴訟中敗訴，支付賠償金500萬元，公司在2×20年年末已確認預計負債520萬元。稅法規定該訴訟損失在實際發生時允許稅前扣除；（5）2×21年4月20日，因產品質量原因，客戶將2×20年12月10日購入的一批大額商品全部退回，全部價款為500萬元，成本為400萬元。下列各項中，屬于A公司資產負債表日后調整事項的是（?。?/a> 4、【2300910】甲公司2×20年12月31日有關資產、負債如下： （1）應支付供應商貨款300萬元，且該貨款已超過信用期，但尚未支付； （2）因被其他方提起訴訟計提的預計負債500萬元，該訴訟預計2×21年3月結案，如甲公司敗訴，按慣例在法院做出判決之日起60日內支付； （3）因2×18年銷售產品形成到期日為2×21年8月20日的長期應收款賬面價值800萬元； （4）作為以“其他權益工具投資”核算的一項投資，期末公允價值1 200萬元，合同到期日為2×21年2月5日，在此之前不能變現。 不考慮其他因素，甲公司2×20年12月31日的資產負債表中，上述交易或事項產生的相關資產、負債應當作為非流動性項目列報的有（    ）。 5、甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）擬自建一條生產線，與該生產線建造相關的情況如下：2×19年1月2日，甲公司發行公司債券，專門籌集生產線建設資金。該公司債券為3年期分期付息、到期還本債券，面值總額為5 000萬元，票面年利率為10%，實際利率為8%，發行價格為5 500萬元，另在發行過程中支付中介機構傭金100.65萬元，實際募集資金凈額為5 399.35萬元。生產線建造工程于2×19年1月2日開工，采用外包方式進行，預計工期1年。有關建造支出情況如下：2×19年1月2日，支付建造商1 000萬元；2×19年5月1日，支付建造商1 600萬元；2×19年8月1日，支付建造商1 400萬元。2×19年9月1日，生產線建造工程出現人員傷亡事故，被當地安監部門責令停工整改，至2×19年12月底整改完畢。工程于2×20年1月1日恢復建造，當日向建造商支付工程款1 000萬元。建造工程于2×20年3月31日完成，并經有關部門驗收，試生產出合格產品。為幫助職工正確操作使用新建生產線，甲公司自2×20年3月31日起對一線員工進行培訓，至4月30日結束，共發生培訓費用120萬元。該生產線自2×20年5月1日起實際投入使用。甲公司將閑置專門借款資金投資固定收益理財產品，月收益率為0.5%。假定不考慮其他因素，2×20年度專門借款利息費用資本化金額為（　?。┤f元。 6、甲公司 2×15 年 12 月 31 日有關資產、負債如下：（1）購買的一項債權投資，合同到期日為 2×17 年 2 月 5 日，在此之前不能變現；（2）因 2×14 年銷售產品形成到期日為 2×16 年 8 月 20 日的長期應收賬面款價值 3200 萬元；（3）應付供應商貨款 4000 萬元，該貨款已超過信用期，但尚未支付；（4）因被其他方提起訴訟計提的預計負債 1800 萬元，該訴訟預計 2×16 年 3 月結案，如甲公司敗訴，按慣例有關賠償款需在法院做出判決之日起 60 日內支付。不考慮其他因素，甲公司 2×15 年 12 月 31 日的資產負債表中，上述交 易或事項產生的相關資產、負債應當作為流動性項目列報的有（   ）。 7、甲公司 2×15 年 12 月 31 日有關資產、負債如下：（1）購買的一項債權投資，合同到期日為 2×17 年 2 月 5 日，在此之前不能變現；（2）因 2×14 年銷售產品形成到期日為 2×16 年 8 月 20 日的長期應收賬面款價值 3200 萬元；（3）應付供應商貨款 4000 萬元，該貨款已超過信用期，但尚未支付；（4）因被其他方提起訴訟計提的預計負債 1800 萬元，該訴訟預計 2×16 年 3 月結案，如甲公司敗訴，按慣例有關賠償款需在法院做出判決之日起 60 日內支付。不考慮其他因素，甲公司 2×15 年 12 月 31 日的資產負債表中，上述交 易或事項產生的相關資產、負債應當作為流動性項目列報的有（   ）。 8、小吉公司 2×15 年 12 月 31 日有關資產、負債如下：（1）購買的一項債權投資，合同到期日為 2×17 年 2 月 5 日，在此之前不能變現；（2）因 2×14 年銷售產品形成到期日為 2×16 年 8 月 20 日的長期應收賬面款價值 3200 萬元；（3）應付供應商貨款 4000 萬元，該貨款已超過信用期，但尚未支付；（4）因被其他方提起訴訟計提的預計負債 1800 萬元，該訴訟預計 2×16 年 3 月結案，如小吉公司敗訴，按慣例有關賠償款需在法院做出判決之日起 60 日內支付。不考慮其他因素，小吉公司 2×15 年 12 月 31 日的資產負債表中，上述交 易或事項產生的相關資產、負債應當作為流動性項目列報的有（   ）。 9、2017年6月3日，甲企業與乙企業簽訂的一項廠房經營租賃合同即將到期，該廠房按照成本模式進行后續計量，原價為6000萬元，至2017年6月30日已計提折舊600萬元。為了提高廠房的租金收入，甲企業決定在租賃期滿后對廠房進行改擴建，并與丙企業簽訂了經營租賃合同，約定自改擴建完工時將廠房出租給丙企業。6月30日，與乙企業的租賃合同到期，廠房隨即進入改擴建工程。至12月31日，共發生改擴建支出1200萬元（均符合資本化條件），廠房改造尚未完工，預計還將發生改擴建支出1000萬元。關于2017年12月31日資產負債表列報，下列說法中正確的是（　　）。 10、A公司適用的所得稅稅率為25%，2×20年財務報告批準報出日為2×21年4月30日，2×20年所得稅匯算清繳于2×21年4月30日完成。A公司在2×21年1月1日至4月30日發生下列事項：（1）2×21年2月10日支付2×20年度財務報告審計費40萬元；（2）2×21年2月15日因遭受水災，上年購入的存貨發生毀損150萬元；（3）2×21年3月15日，公司董事會提出2×20年度利潤分配方案為每10股派2元現金股利；（4）2×21年4月15日，公司在一起歷時半年的違約訴訟中敗訴，支付賠償金500萬元，公司在2×20年年末已確認預計負債520萬元。稅法規定該訴訟損失在實際發生時允許稅前扣除；（5）2×21年4月20日，因產品質量原因，客戶將2×20年12月10日購入的一批大額商品全部退回，全部價款為500萬元，成本為400萬元。下列各項中，屬于A公司資產負債表日后調整事項的是（?。?。
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