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【多選題】

假定某居民個人納稅人為獨生子女， 2019 年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入 20 萬元，勞務報酬 1 萬元，稿酬 1 萬元。該納稅人有兩個小孩且均由其扣除子女教育專項附加， 納稅人的父母健在且均已年滿 60 歲。該居民個人當年綜合所得可以扣除的項目包括（ ）。


A: 基本減除費用6萬元

B: 子女教育專項附加2.4萬元

C: 大病醫療支出8萬元

D: 贍養老人支出2.4元

答案解析

除費用6萬元/年

2.專項扣除：居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。

3.專項附加扣除：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。子女教育是指：納稅人年滿3歲的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元（每年12000元）的標準定額扣除。贍養老人是指：納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按以下標準等額扣除：納稅人為獨生子女的，按照每月2000元（每年24000元）的標準定額扣除。

4.依法確定的其他扣除：個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金；個人購買符合國家規定的商業健康保險；稅收遞延型商業養老保險的支出。


答案選 ABD

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1、某居民個人2019年1月取得工資收入12000元，差旅費津貼400元，每月繳納社保費用和住房公積金 1400元，該居民個人作為獨生子女獨立贍養自己 60歲以上的父母，全年均享受住房貸款利息專項附加扣除，其當月工資薪金的累計預扣預繳應納稅所得額是（   ）元。 2、中國公民曾女士2020年4月通過跨境電商購買2瓶高檔香水，關稅完稅價格（不含稅實際交易價格）為1600元。假設香水進口關稅稅率為20%，則曾女士上述行為需要繳納消費稅（?。┰?。 3、     (二）中國公民趙某，2015年取得收入如下：1.12月工資、薪金所得項目                                                                                                                                       單位：元每月基本工資5000加班補助3300差旅費津貼680獨生子女補助10全年一次性獎金6000合計149902.投資所得(1)將原始價值50萬元的股權以10萬元轉讓給女兒，股權公允價值120萬元；(2)取得銀行信托理財產品利息4400元，國債利息5410元，單位集資利息收入 20000 元；(3)1月份從A股市場購入甲公司股票20000元，乙公司股票50000元。4月從甲公司 分得稅前股息收入800元，5月從乙公司分得紅股3000股，公允價值3.7元/股，票面價 值1元/股。3.其他(1)交通事故，保險賠償3000元；(2)自有住房出租，年租金36000元。要求：根據上述資料，回答下列問題。85. 趙某12月份的工資、薪金應繳納個入所得稅（        ）元 4、居民甲2008年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價格50萬元；另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進行等價交換。假定當地省政府規定的契稅稅率為4%，則居民甲2008年應繳納的契稅為（    ）。 5、甲上市公司擬聘請獨立董事。根據公司法律制度的規定，下列候選人中，沒有資格擔任該公司獨立董事的有（ ）。 6、甲上市公司擬聘請獨立董事。根據公司法律制度的規定，下列候選人中，沒有資格擔任該公司獨立董事的有（ ）。 7、某普通合伙企業合伙人甲死亡，其未成年子女乙是其合法繼承人。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是（ ）。 8、     (二） 中國公民趙某，2015年取得收入如下： 1.12月工資、薪金所得項目                                                                                                                                       單位：元每月基本工資5000加班補助3300差旅費津貼680獨生子女補助10全年一次性獎金6000合計149902.投資所得(1)將原始價值50萬元的股權以10萬元轉讓給女兒，股權公允價值120萬元；(2)取得銀行信托理財產品利息4400元，國債利息5410元，單位集資利息收入 20000 元；(3)1月份從A股市場購入甲公司股票20000元，乙公司股票50000元。4月從甲公司 分得稅前股息收入800元，5月從乙公司分得紅股3000股，公允價值3.7元/股，票面價 值1元/股。3.其他(1)交通事故，保險賠償3000元；(2)自有住房出租，年租金36000元。要求：根據上述資料，回答下列問題。85. 趙某12月份的工資、薪金應繳納個入所得稅（        ）元 9、【資料1】 假設2019年中國境內GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學教育支出80000元，贍養老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發生領獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學。 （4）取得企業債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規定標淮的城鎮房屋拆遷補償款350000元，境內A上市公司股票轉讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養老人專項附加扣除1000元；每月繼續教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。  要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.有關高某購買體育彩票中獎所得應繳納的個人所得稅，下列算式正確的是（）。  10、【資料1】 假設2019年中國境內GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學教育支出80000元，贍養老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發生領獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學。 （4）取得企業債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規定標淮的城鎮房屋拆遷補償款350000元，境內A上市公司股票轉讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養老人專項附加扣除1000元；每月繼續教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） 級數 全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數 1 不超過36 000元的 部分 3% 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超過960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.有關高某購買體育彩票中獎所得應繳納的個人所得稅，下列算式正確的是（）。
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