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題目

【單選題】

2×20年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2 000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。當(dāng)年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（）萬元。

A: 294.5

B: 310

C: 325.5

D: 330

答案解析

【答案】B

【考點(diǎn)】稅前扣除原則和范圍

【解析】銷售商品涉及現(xiàn)金折扣，應(yīng)按照折扣前的金額確定銷售收入，接受捐贈收入和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入計(jì)入營業(yè)外收入，不作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=2 000×5‰=10（萬元）＜業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=30×60%=18（萬元），可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元；可扣除廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=2 000×15%=300（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額320萬元，可扣除廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元；可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)=10+300=310（萬元）。

答案選 B