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題目
【單選題】

境外某企業在中國境內未設立機構、場所，2×20年取得境內特許權使用費收入120萬元（不含增值稅，下同），轉讓境內公司股票，取得股票轉讓收入200萬元，該股票于2×18年取得，取得成本150萬元。2×20年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（ ）萬元。

A: 17.00

B: 34.00

C: 32.00

D: 12.00

答案解析

【答案】A

【考點】非居民企業應納稅額的計算

【解析】在中國境內未設立機構場所的非居民企業從中國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；轉讓財產所得以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。中國境內未設立機構、場所的非居民企業，實際征稅時減按10%的企業所得稅稅率計算。應納企業所得稅=[120+（200-150）]×10%=17（萬元）。


答案選 A

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1、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構、場所，2020年從中國境內某企業取得特許權使用費收入21.2萬元（含增值稅），發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（    ）萬元。 2、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2022年取得境內甲公司支付的特許權使用費400萬元，取得租金320萬元，2022年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（ ）萬元。（不考慮其他稅費） 3、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2011年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元；取得境內丙公司支付的特許權使用費收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（　　）萬元。 4、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2011年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元；取得境內丙公司支付的特許權使用費收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（　　）萬元。 5、某外國企業未在中國境內設立經營機構，2021 年 6 月將商標許可權轉讓給境內某企業使用，取 得含稅特許權使用費 10.6 萬元，該外國企業應繳納企業所得稅 （） 萬元。 6、某外國公司實際管理機構不在中國境內,也未在中國境內設立機構場所,2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅）,發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（　　）萬元。 7、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（　　）萬元。 8、25.某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（　　）萬元。 9、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（　　）萬元。 10、25.某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（　　）萬元。
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