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題目

【多選題】

企業(yè) 取得的下列所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（）。

A: 居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得

B: 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

C: 居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分

D: 非居民企業(yè)取得的與其境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

答案解析

【答案】ABC

【考點(diǎn)】境外所得抵免范圍的判定

【解析】企業(yè) 取得的所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的情況包括：①居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得；③居民企業(yè)從其直接或間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分。所以，選項(xiàng)ABC正確。

答案選 ABC