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題目
【多選題】

FFF A公司新建廠房項(xiàng)目為當(dāng)?shù)卣闹攸c(diǎn)支持項(xiàng)目。2×18年1月2日，A公司收到政府撥款8000萬(wàn)元，用于補(bǔ)充廠房建設(shè)資金。2×18年6月30日新建廠房完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用，成本18000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限20年，采用直線法計(jì)提折舊（和稅法的規(guī)定一致），不考慮凈殘值。假定直線法為分?jǐn)傉a(bǔ)助的合理方法。所得稅稅率為25%。若稅法規(guī)定收到的政府補(bǔ)助應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。企業(yè)采用總額法核算政府補(bǔ)助，下列說(shuō)法正確的是（）

A: 2018年12月31日，上述事項(xiàng)形成的遞延所得稅資產(chǎn)的余額為1950萬(wàn)元

B: 2019年12月31日，上述事項(xiàng)形成的遞延所得稅資產(chǎn)的余額為1850萬(wàn)元

C: 2020年12月31日，上述事項(xiàng)形成的遞延所得稅資產(chǎn)的余額為1750萬(wàn)元

D: 2021年12月31日，上述事項(xiàng)形成的遞延所得稅資產(chǎn)的余額為1650萬(wàn)元

答案解析

【考點(diǎn)】遞延所得稅資產(chǎn)余額
【解題思路】掌握遞延所得稅資產(chǎn)余額的計(jì)算，遞延所得稅資產(chǎn)余額=累計(jì)的暫時(shí)性差×稅率。
【具體解析】每年年末遞延收益的余額就是稅會(huì)差異所形成的可抵扣暫時(shí)性差異，2018年12月31日遞延收益余額為7800萬(wàn)元，因此遞延所得稅資產(chǎn)數(shù)額為1950萬(wàn)元。以此類(lèi)推，BCD選項(xiàng)均正確。

答案選 ABCD

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相關(guān)題目
1、A公司新建廠房項(xiàng)目為當(dāng)?shù)卣闹攸c(diǎn)支持項(xiàng)目。2×18年1月2日，A公司收到政府撥款8000萬(wàn)元，用于補(bǔ)充廠房建設(shè)資金。2×18年6月30日新建廠房完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用，成本18000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限20年，采用直線法計(jì)提折舊，不考慮凈殘值。假定直線法為分?jǐn)傉a(bǔ)助的合理方法。2019年12月31日發(fā)現(xiàn)新建廠房項(xiàng)目不符合政府補(bǔ)助的相關(guān)的規(guī)定。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。2019年12月31日相關(guān)的會(huì)計(jì)處理正確的是（） 2、A公司新建廠房項(xiàng)目為當(dāng)?shù)卣闹攸c(diǎn)支持項(xiàng)目。2×18年1月2日，A公司收到政府撥款8000萬(wàn)元，用于補(bǔ)充廠房建設(shè)資金。2×18年6月30日新建廠房完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用，成本18000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限20年，采用直線法計(jì)提折舊，不考慮凈殘值。假定直線法為分?jǐn)傉a(bǔ)助的合理方法。2019年12月31日發(fā)現(xiàn)新建廠房項(xiàng)目不符合政府補(bǔ)助的相關(guān)的規(guī)定。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。2019年12月31日相關(guān)的會(huì)計(jì)處理正確的是（） 3、A公司新建廠房項(xiàng)目為當(dāng)?shù)卣闹攸c(diǎn)支持項(xiàng)目。2×18年1月2日，A公司收到政府撥款8000萬(wàn)元，用于補(bǔ)充廠房建設(shè)資金。2×18年6月30日新建廠房完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用，成本18000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限20年，采用直線法計(jì)提折舊，不考慮凈殘值。假定直線法為分?jǐn)傉a(bǔ)助的合理方法。2×19年12月31日發(fā)現(xiàn)新建廠房項(xiàng)目不符合政府補(bǔ)助的相關(guān)的規(guī)定。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。2×19年12月31日相關(guān)的會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。 4、A公司新建廠房項(xiàng)目為當(dāng)?shù)卣闹攸c(diǎn)支持項(xiàng)目。2×18年1月2日，A公司收到政府撥款8000萬(wàn)元，用于補(bǔ)充廠房建設(shè)資金。2×18年6月30日新建廠房完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用，成本18000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限20年，采用直線法計(jì)提折舊，不考慮凈殘值。假定直線法為分?jǐn)傉a(bǔ)助的合理方法。2×19年12月31日發(fā)現(xiàn)新建廠房項(xiàng)目不符合政府補(bǔ)助的相關(guān)的規(guī)定。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。2×19年12月31日相關(guān)的會(huì)計(jì)處理正確的有（    ）。 5、A公司新建廠房項(xiàng)目為當(dāng)?shù)卣闹攸c(diǎn)支持項(xiàng)目。2×18年1月2日，A公司收到政府撥款8 000萬(wàn)元，用于補(bǔ)充廠房建設(shè)資金。2×18年6月30日新建廠房完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用，成本18 000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限20年，采用直線法計(jì)提折舊，不考慮凈殘值。假定直線法為分?jǐn)傉a(bǔ)助的合理方法。2019年12月31日發(fā)現(xiàn)新建廠房項(xiàng)目不符合政府補(bǔ)助的相關(guān)的規(guī)定。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2019年12月31日相關(guān)的會(huì)計(jì)處理正確的有（   ）。 6、A公司新建廠房項(xiàng)目為當(dāng)?shù)卣闹攸c(diǎn)支持項(xiàng)目。2×18年1月2日，A公司收到政府撥款8000萬(wàn)元，用于補(bǔ)充廠房建設(shè)資金。2×18年6月30日新建廠房完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用，成本18000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限20年，采用直線法計(jì)提折舊，不考慮凈殘值。假定直線法為分?jǐn)傉a(bǔ)助的合理方法。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。下列說(shuō)法正確的是（） 7、A公司新建廠房項(xiàng)目為當(dāng)?shù)卣闹攸c(diǎn)支持項(xiàng)目。2×18年1月2日，A公司收到政府撥款8000萬(wàn)元，用于補(bǔ)充廠房建設(shè)資金。2×18年6月30日新建廠房完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用，成本18000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限20年，采用直線法計(jì)提折舊（和稅法的規(guī)定一致），不考慮凈殘值。假定直線法為分?jǐn)傉a(bǔ)助的合理方法。所得稅稅率為25%。若稅法規(guī)定收到的政府補(bǔ)助應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。企業(yè)采用總額法核算政府補(bǔ)助，下列說(shuō)法正確的是（） 8、甲公司新建廠房項(xiàng)目為當(dāng)?shù)卣闹攸c(diǎn)支持項(xiàng)目。2×18年1月2日，A公司收到政府撥款8 000萬(wàn)元，用于補(bǔ)充廠房建設(shè)資金。2×18年6月30日新建廠房完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用，成本18 000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限20年，采用直線法計(jì)提折舊（和稅法的規(guī)定一致），不考慮凈殘值。假定直線法為分?jǐn)傉a(bǔ)助的合理方法。所得稅稅率為25%。若稅法規(guī)定收到的政府補(bǔ)助應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。企業(yè)采用總額法核算政府補(bǔ)助，下列說(shuō)法正確的有（ ）。 9、  A公司新建廠房項(xiàng)目為當(dāng)?shù)卣闹攸c(diǎn)支持項(xiàng)目。2×18年1月2日，A公司收到政府撥款8000萬(wàn)元，用于補(bǔ)充廠房建設(shè)資金。2×18年6月30日新建廠房完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用，成本18000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限20年，采用直線法計(jì)提折舊，不考慮凈殘值。假定直線法為分?jǐn)傉a(bǔ)助的合理方法。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。下列說(shuō)法正確的是（    ）。 10、甲公司新建廠房項(xiàng)目為當(dāng)?shù)卣闹攸c(diǎn)支持項(xiàng)目。2×18年1月2日，A公司收到政府撥款8 000萬(wàn)元，用于補(bǔ)充廠房建設(shè)資金。2×18年6月30日新建廠房完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用，成本18 000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限20年，采用直線法計(jì)提折舊（和稅法的規(guī)定一致），不考慮凈殘值。假定直線法為分?jǐn)傉a(bǔ)助的合理方法。所得稅稅率為25%。若稅法規(guī)定收到的政府補(bǔ)助應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。企業(yè)采用總額法核算政府補(bǔ)助，下列說(shuō)法正確的有（     ）。
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