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【單選題】

某紡織業企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業以其生產的服裝作為福利發放給100名生產車間管理人員，每人一套，每套服裝不含稅售價為350元，成本為280元。不考慮其他因素，下列各項關于非貨幣性福利的會計處理結果中，錯誤的是（ ）。

A: 確認制造費用39 550元

B: 確認應付職工薪酬39 550元

C: 確認主營業務收入39 550元

D: 確認增值稅銷項稅額4 550元

答案解析

【答案】C

【解析】相關會計處理如下：

確認時：

借：制造費用39 550

貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利39 550【350×100×（1+13%）】

實際發放時：

借：應付職工薪酬——非貨幣性福利39 550

貸：主營業務收入35 000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）4 550

借：主營業務成本28 000（280×100）

貸；庫存商品28 000

答案選 C

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1、【0305140】甲企業為一白酒生產企業（增值稅一般納稅人），2021年1月發生以下業務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業的債務，該批薯類白酒生產成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產品的不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，同類產品的不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（3）進口一批散裝葡萄酒，關稅完稅價格16萬元，關稅稅率14%，繳納進口環節稅金后海關放行并已填發海關專用繳款書。（4）將進口散裝葡萄酒連續加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價35萬元。 （其他相關資料：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費稅稅率為10%） 根據上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計算業務（1）應繳納的消費稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計算業務（2）應繳納的消費稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計算進口環節海關代征的消費稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計算甲企業銷售瓶裝葡萄酒應納的消費稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 2、.某制藥生產企業為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的專用發票，注明稅額240萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額350萬元，外銷貨物取得收入500萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.8），該企業適用增值稅稅率13%，出口退稅率為13%。該企業6月應退的增值稅為（　）萬元。 3、【0304541】某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2020年3月從甲生產企業購進一批高檔手表，取得增值稅專用發票上注明的價款為30萬元。當月外貿企業將這批高檔手表全部出口，離岸價格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%，則該外貿企業出口高檔手表應退還的消費稅為（）萬元。 4、【0206944】某生產企業為增值稅一般納稅人，其生產銷售貨物稅率為9%。2021年4月從一農業生產者處購進農產品，開具農產品收購發票注明買價30萬元；從一小規模納稅人處購入農產品，取得增值稅專用發票注明金額10萬元，稅額0.3萬元；從一般納稅人處購入農產品，取得增值稅專用發票注明金額20萬元，稅額1.8萬元。該企業不適用農產品核定扣除的相關規定，當月可以抵扣的進項稅額計算公式為（  ）。 5、[單選]某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料 200 噸，增值稅專用發票上注明的款項為 60 萬，增值稅稅額為 10.2 萬元，支付的保險費為 3 萬元，入庫前的挑選整理費用為 1 萬元，不考慮其他因素，該批原材料實際成本為每噸（）萬元 6、某動漫軟件企業為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售自行開發的動漫軟件產品，取得不含稅銷售收入200萬元，本月購進材料用于動漫軟件產品的開發，取得增值稅專用發票，注明稅額13萬元。則該動漫軟件企業即征即退的增值稅為（　）萬元。 7、某飲料生產企業為增值稅一般納稅人，年末將本企業生產的一批飲料發放給職工作為福利。該飲料市場售價為10萬元（不含增值稅），增值稅適用稅率為13%，實際成本為8萬元。假定不考慮其他因素，該企業應確認的應付職工薪酬為（）萬元。  8、【資料1】甲企業為增值稅一般的稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務2021年12月有關業務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產成本15萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發出小汽車，22日開具發票。（4）生產中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資,8輛用于贊助，2輛用于連續生產高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下小題。（3）甲企業采用分期收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務發生時間是（    ）。 9、某企業為增值稅一般納稅人，2014年6月采購商品一批，取得的增值稅專用發票上注明的售價為300 000萬，增值稅稅額為51 000元，款項用銀行存款支付，商品已驗收入庫，另支付保險費10000元，不考慮其他因素，該企業采購商品的成本為（）元 10、某企業為增值稅一般納稅人，2014年6月采購商品一批，取得的增值稅專用發票上注明的售價為300 000萬，增值稅稅額為51 000元，款項用銀行存款支付，商品已驗收入庫，另支付保險費10000元，不考慮其他因素，該企業采購商品的成本為（）元
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