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題目

【多選題】

下列防范措施中，屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施的有（）。

A: 向合伙人和專業(yè)人員提供鑒證客戶及其關(guān)聯(lián)實(shí)體的名單，并要求合伙人和專業(yè)人員與之保持獨(dú)立

B: 制定有關(guān)政策和程序，鼓勵(lì)員工就遵循職業(yè)道德基本原則方面的問(wèn)題與領(lǐng)導(dǎo)層溝通

C: 由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行或重新執(zhí)行部分業(yè)務(wù)

D: 輪換鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組合伙人和高級(jí)員工

答案解析

【考點(diǎn)】具體業(yè)務(wù)層面的防范措施
【解題思路】掌握具體業(yè)務(wù)層面的防范措施
【具體解析】
具體業(yè)務(wù)層面的防范措施包括：
（1）對(duì)已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務(wù)，由未參與該業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核，或在必要時(shí)提供建議；（2）對(duì)已執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)，由鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核，或在必要時(shí)提供建議；
（3）向客戶審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)咨詢；
（4）與客戶治理層討論有關(guān)的職業(yè)道德問(wèn)題；
（5）向客戶治理層說(shuō)明提供服務(wù)的性質(zhì)和收費(fèi)的范圍；
（6）由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行或重新執(zhí)行部分業(yè)務(wù)（選項(xiàng)C正確）；
（7）輪換鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組合伙人和高級(jí)員工（選項(xiàng)D正確）。
向合伙人和專業(yè)人員提供鑒證客戶及其關(guān)聯(lián)實(shí)體的名單，并要求合伙人和專業(yè)人員與之保持獨(dú)立、制定有關(guān)政策和程序，鼓勵(lì)員工就遵循職業(yè)道德基本原則方面的問(wèn)題與領(lǐng)導(dǎo)層溝通，屬于會(huì)計(jì)事務(wù)所層面的防范措施，故選項(xiàng)A和選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

答案選 CD