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【多選題】

A公司2018年1月1日啟動一項建造工程，向銀行借入300萬美元，期限為三年，年利率為 6%，利息按季計算，到期一次支付。1月1日即期匯率為1 美元＝7.1 元人民幣，3月31日的市場匯率為 1 美元＝6.9 元人民幣，6月30日的市場匯率為 1 美元＝6.8 元人民幣。已知第一季度和第二季度均滿足資本化的條件，則下列說法正確（）

A: 第一季度外幣借款匯兌差額的資本化金額為-60萬元

B: 第二季度外幣借款匯兌差額的資本化金額為-30.45萬元

C: 第一季度外幣借款匯兌差額的資本化金額為-50萬元

D: 第二季度外幣借款匯兌差額的資本化金額為-30萬元

答案解析

第一季度本金匯兌差額為300*（6.9-7.1）=-60萬元；
第一季度利息匯兌差額為300*6%*3/12*(6.9-6.9)=0；

故第一季度外幣借款匯兌差額的資本化金額為-60萬元。
第二季度本金匯兌差額為300*（6.8-6.9）=-30萬元；
第二季度利息匯兌差額為300*6%*3/12（6.8-6.9）=-0.45萬元；

故第二季度外幣借款匯兌差額的資本化金額為-30+（-0.45）=-30.45萬元。

答案選 AB

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1、公司2018年1月1日啟動一項建造工程，向銀行借入300萬美元，期限為三年，年利率為6%，利息按季計算，到期一次支付。1月1日即期匯率為1美元＝7.1元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元＝6.9元人民幣，6月30日的市場匯率為1美元＝6.8元人民幣。已知第一季度和第二季度均滿足資本化的條件，則下列說法正確（）。 2、公司2018年1月1日啟動一項建造工程，向銀行借入300萬美元，期限為三年，年利率為6%，利息按季計算，到期一次支付。1月1日即期匯率為1美元＝7.1元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元＝6.9元人民幣，6月30日的市場匯率為1美元＝6.8元人民幣。已知第一季度和第二季度均滿足資本化的條件，則下列說法正確（）。 3、A公司2018年1月1日啟動一項建造工程，向銀行借入300萬美元，期限為三年，年利率為6%，利息按季計算，到期一次支付。1月1日即期匯率為1美元＝7.1元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元＝6.9元人民幣，6月30日的市場匯率為1美元＝6.8元人民幣。已知第一季度和第二季度均滿足資本化的條件，則下列說法正確（）。 4、A公司2018年1月1日啟動一項建造工程，向銀行借入300萬美元，期限為三年，年利率為 6%，利息按季計算，到期一次支付。1月1日即期匯率為1 美元＝7.1 元人民幣，3月31日的市場匯率為 1 美元＝6.9 元人民幣，6月30日的市場匯率為 1 美元＝6.8 元人民幣。已知第一季度和第二季度均滿足資本化的條件，則下列說法正確（） 5、A公司2018年1月1日啟動一項建造工程，向銀行借入300萬美元，期限為三年，年利率為 6%，利息按季計算，到期一次支付。1月1日即期匯率為1 美元＝7.1 元人民幣，3月31日的市場匯率為 1 美元＝6.9 元人民幣，6月30日的市場匯率為 1 美元＝6.8 元人民幣。已知第一季度和第二季度均滿足資本化的條件，則下列說法正確（） 6、公司2018年1月1日啟動一項建造工程，向銀行借入300萬美元，期限為三年，年利率為 6%，利息按季計算，到期一次支付。1月1日即期匯率為1 美元＝7.1 元人民幣，3月31日的市場匯率為 1 美元＝6.9 元人民幣，6月30日的市場匯率為 1 美元＝6.8 元人民幣。已知第一季度和第二季度均滿足資本化的條件，則下列說法正確（）. 7、公司2018年1月1日啟動一項建造工程，向銀行借入300萬美元，期限為三年，年利率為 6%，利息按季計算，到期一次支付。1月1日即期匯率為1 美元＝7.1 元人民幣，3月31日的市場匯率為 1 美元＝6.9 元人民幣，6月30日的市場匯率為 1 美元＝6.8 元人民幣。已知第一季度和第二季度均滿足資本化的條件，則下列說法正確（）. 8、A公司2018年1月1日啟動一項建造工程，向銀行借入300萬美元，期限為三年，年利率為 6%，利息按季計算，到期一次支付。1月1日即期匯率為1 美元＝7.1 元人民幣，3月31日的市場匯率為 1 美元＝6.9 元人民幣，6月30日的市場匯率為 1 美元＝6.8 元人民幣。已知第一季度和第二季度均滿足資本化的條件，則下列說法正確（） 9、公司2018年1月1日啟動一項建造工程，向銀行借入300萬美元，期限為三年，年利率為 6%，利息按季計算，到期一次還本付息（按單利計算利息）。1月1日即期匯率為1 美元＝7.1 元人民幣，3月31日的市場匯率為 1 美元＝6.9 元人民幣，6月30日的市場匯率為 1 美元＝6.8 元人民幣。已知第一季度和第二季度均滿足資本化的條件，則下列說法正確（） 10、A公司2018年1月1日啟動一項建造工程，向銀行借入300萬美元，期限為三年，年利率為6%，利息按季計算，到期一次支付。1月1日即期匯率為1美元＝7.1元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元＝6.9元人民幣，6月30日的市場匯率為1美元＝6.8元人民幣。已知第一季度和第二季度均滿足資本化的條件，則下列說法正確（   ）。
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