北京市某居民企業2017年來自境外A國分公司的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，2018年在我國境內所得160萬元，來自A國分公司稅后所得20萬元，在A國已繳納所得稅額5萬元，其在我國匯總繳納企業所得稅（ ）萬元（不考慮預提所得稅）。
A: 39.25
B: 46.25
C: 40.25
D: 41.25
2018年境內、外所得總額=160+20+5=185（萬元）;
境內外應繳納我國企業所得稅稅額=185×25%=46.25（萬元）;
2018年A國分公司所得稅抵免限額=46.25×（20+5）÷185=6.25（萬元）;
因其在A國已經繳納所得稅5萬元，小于抵免限額6.25萬元，差額為6.25-5=1.25（萬元），2017年度超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，可以在本年度全部扣除，在我國匯總納稅=46.25-5-1=40.25（萬元）。
答案選 C
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