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【判斷題】

【1003749】一般納稅人在計算土地增值稅的增值額時，允許按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，加計20%的扣除。（ ）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

【解析】對從事房地產開發的納稅人，允許按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，加計20%的扣除。此條優惠只適用于從事房地產開發的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用。

答案選 B

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1、【1004547】2021年6月，位于市區的甲企業 (增值稅一般納稅人) 轉讓一處2016年8月購置的廠房，其購置和轉讓情況如下: （1）購置該廠房時取得的增值稅專用發票上注明的價款為600萬元，另支付契稅24萬元，并取得契稅完稅憑證；（2）轉讓時未能取得評估價格；（3）轉讓廠房的產權轉移書據上記載的金額為1000萬元 （不含增值稅），繳納了城建稅、教育費附加、地方教育附加合計10.8萬。（其他相關資料：房屋所有權轉讓書據印花稅稅率為0.5‰，所在省政府允許扣除地方教育附加。)要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題。（1）計算土地增值稅時，允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金為（    ）萬元。A.35.3    B.34.8    C.10.8    D.11.3（2）計算土地增值稅時，允許扣除項目金額的合計數為（    ）萬元。A.635.3    B.611.3    C.785.3     D.761.3（3）甲公司轉讓廠房應繳納的土地增值稅為（    ）萬元。A.85.88    B.64.41    C.114.11   D.46.61關于以上三題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。 2、【1004345】某縣房地產開發企業（增值稅一般納稅人）2017年年初以15000萬元協議購買了一宗土地用于開發房地產項目，并繳納了契稅，當年4月開始動工建設，發生開發成本6000萬元，向銀行貸款取得貸款憑證顯示利息支出3500萬元，2020年3月該房地產項目竣工驗收，扣留建筑安裝施工企業的質量保證金500萬元（未包含于上述6000萬元的開發成本中) ，未開具發票。2020年9月，該項目已銷售可售建筑面積的90％，共計取得含稅收入82170萬元，可售建筑面積的10％以成本價出售給本企業職工。 （其他相關資料：房地產開發費用的計算扣除比例為5%，當地適用的契稅稅率為3％，所在省政府允許扣除地方教育附加。)要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題。（1）計算土地增值稅時，允許扣除的取得土地使用權所支付的金額為（    ）萬元。A.450     B.15000     C.15450     D.21000（2）計算土地增值稅時，允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金為（    ）萬元。A.904.62     B.630    C.753.85    D.756（3）計算土地增值稅時，允許扣除的開發費用為（    ）萬元。A.4572.5   B.3500    C.2145   D.1072.5（4）計算土地增值稅時，允許扣除項目金額的合計數為（    ）萬元。A.24225   B.28515   C.30942.5    D.26652.5（5）該房地產開發企業應繳納的土地增值稅為（    ）萬元。A.25175.87   B.25537.37    C.22595.87    D.22387.37關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。 3、【1004449】甲公司(增值稅一般納稅人) 2020年9月轉讓其位于市區的一棟辦公樓，取得不含稅銷售收入30000萬元，簽訂了產權轉移書據。2010年建造該辦公樓時，甲公司為取得土地使用權支付8000萬元，發生建造成本10000萬元。轉讓時，該辦公樓的重置成本價為20000萬元，成新度折舊率為60%。 （其他相關資料：該不動產銷售選擇簡易計稅方法，房屋所有權轉讓書據印花稅稅率為0.5‰，所在省政府允許扣除地方教育附加。)要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題。（1）計算土地增值稅時，該辦公樓的評估價格為（    ）萬元。A.20000     B.12000      C.18000     D.30000（2）計算土地增值稅時，允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金為（    ）萬元。A.1500      B.1680      C.180      D.195（3）計算土地增值稅時，允許扣除項目金額的合計數為（    ）萬元。A.20195      B.18000        C.20000      D.18195（4）計算土地增值稅時的增值額為（    ）萬元。A.12000     B.11805    C.9805     D.10000（5）甲公司轉讓辦公樓應繳納的土地增值稅為（    ）萬元。A.3712.25    B.3541.5     C.2912.25     D.2941.5關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。
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