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題目
【單選題】

根據個人所得稅的相關規定，應按工資薪金所得繳納個人所得稅的是（ ）。

A: 股東取得有限責任公司為其購買并登記在該股東名下的汽車

B: 任職于雜志社的記者在本雜志社上發表作品取得的稿費

C: 獨立董事取得董事費收入

D: 出版社的專業作者的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費

答案解析

選項A，除個人獨資企業、合伙企業以外的其他企業的個人投資者，以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅；選項B，任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；選項C，屬于勞務報酬所得；選項D，出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，按“稿酬所得”計征個人所得稅。

答案選 B

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1、【資料2】中國公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工資10000元，津貼2000元李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，發生相關稅費230元。 （3）到期國債利息收入1000元。 （4）汽車被盜，取得保險賠款20000元。 已知：當地規定的社會保險個人繳存比列為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，工資、薪金所得，每月減除費用5000元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題： 4、根據個人所得稅法律制度的規定，需要辦理匯算清繳的應當在取得所得（  ）辦理。 2、【資料2】中國公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工資10000元，津貼2000元李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，發生相關稅費230元。 （3）到期國債利息收入1000元。 （4）汽車被盜，取得保險賠款20000元。 已知：當地規定的社會保險個人繳存比列為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，工資、薪金所得，每月減除費用5000元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題： 3、下列關于李某出租住房取得的1月份租金收入應繳納的個人所得稅稅額，下列計算正確的是（ ）。 3、【資料2】中國公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工資10000元，津貼2000元李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，發生相關稅費230元。 （3）到期國債利息收入1000元。 （4）汽車被盜，取得保險賠款20000元。 已知：當地規定的社會保險個人繳存比列為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，工資、薪金所得，每月減除費用5000元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題： 1、事項（1）中，不考慮其他事項，則李某當月取得基本工資、差旅費及補助應繳納個人所得稅稅額預扣預繳下列計算公式中正確的是（ ）。 4、【資料2】中國公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工資10000元，津貼2000元李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，發生相關稅費230元。 （3）到期國債利息收入1000元。 （4）汽車被盜，取得保險賠款20000元。 已知：當地規定的社會保險個人繳存比列為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，工資、薪金所得，每月減除費用5000元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題： 2、關于李某取得的保險賠款和利息收入，下列說法正確的是（ ）。 5、根據個人所得稅的相關規定，應按工資薪金所得繳納個人所得稅的是（ ）。 6、【資料1】 假設2019年中國境內GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學教育支出80000元，贍養老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發生領獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學。 （4）取得企業債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規定標淮的城鎮房屋拆遷補償款350000元，境內A上市公司股票轉讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養老人專項附加扣除1000元；每月繼續教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。  要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.有關高某2019年出租住房租金收入每月應當繳納的個人所得稅，下列算式正確的是（）。 7、【資料1】 假設2019年中國境內GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學教育支出80000元，贍養老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發生領獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學。 （4）取得企業債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規定標淮的城鎮房屋拆遷補償款350000元，境內A上市公司股票轉讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養老人專項附加扣除1000元；每月繼續教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） 級數 全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數 1 不超過36 000元的 部分 3% 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超過960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.有關高某2019年出租住房租金收入每月應當繳納的個人所得稅，下列算式正確的是（）。 8、【資料1】 假設2019年中國境內GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學教育支出80000元，贍養老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發生領獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學。 （4）取得企業債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規定標淮的城鎮房屋拆遷補償款350000元，境內A上市公司股票轉讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養老人專項附加扣除1000元；每月繼續教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。  要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.有關高某購買體育彩票中獎所得應繳納的個人所得稅，下列算式正確的是（）。  9、【資料1】 假設2019年中國境內GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學教育支出80000元，贍養老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發生領獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學。 （4）取得企業債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規定標淮的城鎮房屋拆遷補償款350000元，境內A上市公司股票轉讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養老人專項附加扣除1000元；每月繼續教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。 個人所得稅稅率表（綜合所得適用） 級數 全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數 1 不超過36 000元的 部分 3% 0 2 超過36 000元至144 000元的部分 10% 2 520 3 超過144 000元至300 000元的部分 20% 16 920 4 超過300 000元至420 000元的部分 25% 31 920 5 超過420 000元至660 000元的部分 30% 52 920 6 超過660 000元至960 000元的部分 35% 85 920 7 超過960 000元的 部分 45% 181 920 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.有關高某購買體育彩票中獎所得應繳納的個人所得稅，下列算式正確的是（）。 10、【資料1】 假設2019年中國境內GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學教育支出80000元，贍養老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發生領獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學。 （4）取得企業債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規定標淮的城鎮房屋拆遷補償款350000元，境內A上市公司股票轉讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養老人專項附加扣除1000元；每月繼續教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。  要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.有關高某2019年全年綜合所得應納稅額，下列算式正確的是（）。 
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