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題目
【多選題】

根據企業所得稅的相關規定，在計算應納稅所得額時不得扣除的項目有（ ）。

A: 向母公司支付的管理費

B: 企業違反銷售協議被采購方索取的罰款

C: 業務招待費支出

D: 被稅務機關征收的稅收滯納金

答案解析

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1、根據企業所得稅法的相關規定，企業發生的下列保險費，在計算應納稅所得額時準予據實扣除的有（　　）。 2、根據企業所得稅相關規定，在計算應納稅所得額時，下列項目不得在稅前扣除的有（ ）。 3、2010年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權激勵政策，約定如在公司連續服務2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權，行權日股票收盤價20元/股。根據企業所得稅相關規定，行權時該公司所得稅前應扣除的費用金額是（ ）元。 4、2010年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權激勵政策,約定如在公司連續服務2年,即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2012年1月,20名管理人員全部行權,行權日股票收盤價20元/股。根據企業所得稅相關規定,行權時該公司所得稅前應扣除的費用金額是（ ）元。 5、2010年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權激勵政策，約定如在公司連續服務2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權，行權日股票收盤價20元/股。根據企業所得稅相關規定，行權時該公司所得稅前應扣除的費用金額是（    ）元。 6、2015年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權激勵政策，約定如在公司連續服務2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2017年1月，20名管理人員全部行權，行權日股票收盤價20元/股。根據企業所得稅相關規定，行權時該公司所得稅前應扣除的費用金額是（ ）元。 7、A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。 要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（    ）。 8、根據企業所得稅相關規定，企業實際發生的超過當年稅前扣除標準的金額，準予在以后納稅年度結轉扣除的有（    ）。 9、2×18年6月，某上市公司對本公司20名管理人員實行股票期權激勵政策，約定如在公司連續服務2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1 000股。2×20年6月，20名管理人員全部行權，行權日股票收盤價20元/股。根據企業所得稅相關規定，行權時該公司所得稅前應扣除的費用金額是（    ）元。 10、A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。 要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（
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