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題目
【單選題】

東方企業(yè)公司適用的所得稅稅率為25%，2017年期末存貨賬面余額為200萬(wàn)元，已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備累計(jì)為20萬(wàn)元，則當(dāng)期期末存貨的遞延所得稅資產(chǎn)的余額為（ ）萬(wàn)元


A: 20

B: 15

C: 10

D: 5

答案解析

存貨的賬面價(jià)值=200-20=180萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=200萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異=200-180=20，故期末的遞延所得稅資產(chǎn)的余額=20*0.25=5萬(wàn)元。

答案選 D

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