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題目
【單選題】

某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額52萬元；當月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額565萬元、安裝費29.25萬元、保養(yǎng)費11.7萬元。該企業(yè)提供的安裝服務選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司6月應繳納的增值稅為( )。

A: 15.06萬元

B: 14.51萬元

C: 15.74萬元

D: 15.35萬元

答案解析

【考點】 增值是應納稅額的計算

【解題思路】 針對電梯相關的一些特殊的增值稅項目，掌握其可以選擇適用簡易計稅的情況。

【具體解析】
一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。 納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務，按照“其他現代服務”繳納增值稅。綜上所述，一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法以3%的征收率繳納增值稅。
該公司6月應繳納的增值稅=565/(1+13%)*13%+29.25/（1+3%）*3%+11.7/（1+6%）*6%-52=14.51萬元。

答案選 B

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1、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2014年7月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養(yǎng)費11.7萬元、維修費5.85萬元。該公司7月應繳納的增值稅為( )。 2、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2014年7月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養(yǎng)費11.7萬元、維修費5.85萬元。該公司7月應繳納的增值稅為( )。 3、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2014年7月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養(yǎng)費11.7萬元、維修費5.85萬元。該公司7月應繳納的增值稅為(? )。 4、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2014年7月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養(yǎng)費11.7萬元、維修費5.85萬元。該公司7月應繳納的增值稅為(  )。 5、1.某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年9月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額52萬元；銷售當月購進的5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元，安裝服務選擇簡易計稅方法計稅。該公司9月應繳納的增值稅為（  ）。 6、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額52萬元；當月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養(yǎng)費11.7萬元。該企業(yè)提供的安裝服務選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司6月應繳納的增值稅為( ） 7、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2018年6月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養(yǎng)費11.7萬元。該企業(yè)提供的安裝服務選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司7月應繳納的增值稅為（  ）。 8、1.某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年2月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額64萬元；銷售當月購進的5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養(yǎng)費11.7萬元、維修費5.85萬元。該公司2月應繳納的增值稅為（  ）。 9、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2018年6月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養(yǎng)費11.7萬元。該企業(yè)提供的安裝服務選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司7月應繳納的增值稅為（  ）。 10、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額52萬元；當月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額565萬元、安裝費29.25萬元、后續(xù)提供的保養(yǎng)費11.7萬元。該企業(yè)提供的安裝服務選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司6月應繳納的增值稅為（ ）。
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