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題目
【多選題】

A生產企業位于市區發生一出口業務，2019年5月增值稅應納稅額為-300萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為500萬元。以下各項中，正確的有（ ）。

A: A企業應退該企業增值稅稅額為300萬元

B: 該企業出口自產應稅消費品適用消費稅免稅政策

C: A企業應繳納的城市維護建設稅為14萬元

D: A企業應繳納的教育費附加為5萬元

答案解析

【考點】 增值稅出口退稅的計算；出口退稅和城建稅計算的結合

【解題思路】 增值稅應納稅額與出口貨物的“免抵退”稅額相比，哪個小退哪個

【具體解析】
增值稅應納稅額與出口貨物的“免抵退”稅額相比，哪個小退哪個，當期應退稅額為300萬元，所以A選項正確；
生產企業自產應稅消費品出口，消費稅適用免稅政策，所以B選項正確；
差額為免抵稅額=500-300=200（萬元）；城建稅和教育費附加，進口不征，出口不退，免抵要交。故城建稅=200×7%=14（萬元），所以C選項正確；
教育費附加=200×3%=6（萬元），所以D選項錯誤。

答案選 ABC

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1、A生產企業位于市區發生一出口業務，2018年5月增值稅應納稅額為-300萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為500萬元。以下各項中，正確的有（ ）。 2、A生產企業位于市區發生一出口業務，2018年5月增值稅應納稅額為-300萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為500萬元。以下各項中，正確的有（  ）。 3、某自營出口的生產企業(位于市區)為增值稅一般納稅人,2018年10月應納增值稅-89萬元,出口自產貨物免抵退稅額120萬元;將其自行研發的符合條件的節能環保技術轉讓給某科技開發公司,取得轉讓收入60萬元,其中技術咨詢收入5萬元。對上述業務的稅務處理,下列說法正確的有(　　　)。 4、某自營出口的生產企業（位于市區）為增值稅一般納稅人，2010年10月應納增值稅-89萬元，出口自產貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發的符合條件的節能環保技術轉讓給某科技開發公司，取得轉讓收入60萬元，其中技術咨詢收入5萬元。對上述業務的稅務處理，下列說法正確的有（　　）。 5、某自營出口的生產企業（位于市區）為增值稅一般納稅人，2010年10月應納增值稅-89萬元，出口自產貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發的符合條件的節能環保技術轉讓給某科技開發公司，取得轉讓收入60萬元，其中技術咨詢收入5萬元。對上述業務的稅務處理，下列說法正確的有（　　）。 6、某自營出口的生產企業（位于市區）為增值稅一般納稅人，2021年10月應納增值稅為-89萬元，出口自產貨物免抵退稅額為120萬元；將其自行研發的符合條件的節能環保技術轉讓給某科技開發公司，取得轉讓收入60萬元，其中技術咨詢收入5萬元（技術咨詢價款與技術服務價款在同一張發票上開具）。對上述業務的稅務處理，下列說法正確的有（    ）。 7、A生產企業位于市區發生一出口業務，2018年5月增值稅應納稅額為-300萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為500萬元。以下各項中，正確的有（  ）。 8、某自營出口的生產企業(位于市區)為增值稅一般納稅人，2020年10月應納增值稅-89萬元，出口自產貨物免抵退稅額120萬元;將其自行研發的符合條件的節能環保技術轉讓給某科技開發公司，取得轉讓收入60萬元，其中技術咨詢收入5萬元。對上述業務的稅務處理，下列說法正確的有(　　　)。 9、54. 某自營出口的生產企業(位于市區)為增值稅一般納稅人，2018年10月應納增值稅-89萬元，出口自產貨物免抵退稅額120萬元;將其自行研發的符合條件的節能環保技術轉讓給某科技開發公司，取得轉讓收入60萬元，其中技術咨詢收入5萬元。對上述業務的稅務處理，下列說法正確的有(　　　)。 10、(—)甲企業是一家摩托車生產企業，為增值稅一般納稅人。生產A型（氣缸容量300毫升)，B型（氣缸容量200毫升）兩款兩輪摩托車。2021年1月初沒有留抵稅額。2021年1月，該企業往來業務如下：(1)甲企業自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元，包裝費2萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費，運輸費，保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業向海關繳納稅金后，海關開具增值稅專用繳款書并放行。(2)甲企業當月月初采用賒銷方式銷售自產A型摩托車200 輛，合同約定當月月末由購買方支付價稅合計金額113萬元，由于購買方資金緊張，僅支付了80萬元。當月，甲企業將5輛A型摩托車贈送協作單位。(3）甲企業當月銷售自產B型摩托車600 輛，取得不含稅收入120萬元;支付運輸公司當月運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票列明金額6萬元。(4)甲企業將位于縣城的一座2019年購進的倉庫出租，預收了2年的租金48萬元(不含增值稅)。其他相關資料:①甲企業進口零件的關稅稅率為6%﹔②應稅摩托車適用10%的消費稅稅率。根據以上資料，回答下列問題:甲企業位于縣城的倉庫適用的城市維護建設稅稅率為( )。
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