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題目
【單選題】

A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月2日銷售一批高檔化妝品，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為60萬；11月18日向B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）銷售一批高檔化妝品，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票注明金額22.6萬元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。A公司11月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。

A: 12

B: 25.02

C: 15

D: 12.12

答案解析

【考點(diǎn)】消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算

【解題思路】本題應(yīng)注意增值稅普通發(fā)票注明的金額應(yīng)價稅分離后再計算應(yīng)納消費(fèi)稅。

【具體解析】A企業(yè)11月應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅=[60+22.6÷(1+13%)]×15%=12(萬元)。

答案選 A

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1、A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月2日銷售一批高檔化妝品，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為60萬；11月18日向B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）銷售一批高檔化妝品，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票注明金額23.2萬元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。A公司11月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。 2、A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月2日銷售一批高檔化妝品，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為60萬；11月18日向B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）銷售一批高檔化妝品，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票注明金額23.2萬元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。A公司11月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（  ）。 3、A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年11月2日銷售一批高檔化妝品，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為60萬；11月18日向B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）銷售一批高檔化妝品，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票注明金額23.2萬元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。A公司11月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（  ）。 4、坐落在市區(qū)的某日用化工廠為增值稅一般納稅人，2020年10月進(jìn)口一批高檔香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運(yùn)輸費(fèi)及保險費(fèi)共計5萬元，海關(guān)于10月15日開具海關(guān)專用繳款書，日化廠繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金后海關(guān)放行；化工廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、稅額15.6萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加（　?。槿f元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證抵扣，高檔香水精的關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為15%） 5、甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)與乙化妝品生產(chǎn)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2011年10月4日，甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批香水精，甲企業(yè)提供原材料成本為80000元，10月18日乙企業(yè)加工完畢，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)30000元，取得增值稅專用發(fā)票。乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅后甲企業(yè)收回了香水精。甲企業(yè)將收回的香水精全部用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，乙企業(yè)沒有同類香水精的銷售價格，上述款項甲企業(yè)均以銀行存款支付。下列關(guān)于被代收代繳消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，表述正確的是（ ）。 6、甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)與乙化妝品生產(chǎn)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2011年10月4日，甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批香水精，甲企業(yè)提供原材料成本為80000元，10月18日乙企業(yè)加工完畢，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)30000元，取得增值稅專用發(fā)票。乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅后甲企業(yè)收回了香水精。甲企業(yè)將收回的香水精全部用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，乙企業(yè)沒有同類香水精的銷售價格，上述款項甲企業(yè)均以銀行存款支付。下列關(guān)于被代收代繳消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，表述正確的是（ ）。
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