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題目
【單選題】

【1202947】A國(guó)甲居民公司在B國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2021年該分支機(jī)構(gòu)在B國(guó)取得應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定在本國(guó)取得收入的非居民企業(yè)可享受20%的優(yōu)惠稅率，A國(guó)和B國(guó)簽訂了稅收饒讓協(xié)定，已知A國(guó)稅率為25%，B國(guó)稅率為30%，則甲居民公司對(duì)在B國(guó)取得的收入應(yīng)補(bǔ)稅（ ）萬(wàn)元。

A: 5

B: 0

C: 10

D: 25

答案解析

【解析】采取稅收饒讓政策的企業(yè)在他國(guó)享受了免稅或減稅待遇，該免稅或減稅的數(shù)額視同已繳稅在本國(guó)應(yīng)納稅額中抵免。該所得視同在B國(guó)已交企業(yè)所得稅=100×30%=30（萬(wàn)元）該所得在中國(guó)應(yīng)交企業(yè)所得稅=100×25%=25萬(wàn)＜30，不用補(bǔ)稅。

答案選 B

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1、我國(guó)普通居民企業(yè)A公司在甲國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2018年度在甲國(guó)取得應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，甲國(guó)所得稅稅率為30%，但該分支機(jī)構(gòu)享受優(yōu)惠稅率為15%。我國(guó)與甲國(guó)之間簽署了稅收協(xié)定，適用稅收饒讓政策。求2018年度A公司對(duì)在甲國(guó)取得的收入應(yīng)補(bǔ)繳稅款（  ）萬(wàn)元。 2、我國(guó)普通居民企業(yè)A公司在甲國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2019年度在甲國(guó)取得應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，甲國(guó)所得稅稅率為30%，但該分支機(jī)構(gòu)享受優(yōu)惠稅率為15%。我國(guó)與甲國(guó)之間簽署了稅收協(xié)定，適用稅收饒讓政策。求2019年度A公司對(duì)在甲國(guó)取得的收入應(yīng)補(bǔ)繳稅款（  ）萬(wàn)元。 3、境外甲企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2019年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬(wàn)元，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬(wàn)元，該項(xiàng)設(shè)備的凈值60萬(wàn)元。2019年度甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。 4、2012年甲公司在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)2013年產(chǎn)生利潤(rùn)200萬(wàn)元，下列關(guān)于該境外利潤(rùn)確認(rèn)收入時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（ ）。 5、2012年甲公司在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)2013年產(chǎn)生利潤(rùn)200萬(wàn)元，下列關(guān)于該境外利潤(rùn)確認(rèn)收入時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（    ）。
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