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題目
【單選題】

【1203241】在中國境內未設立機構、場所的非居民企業甲從中國境內乙企業取得租金所得20萬元、利息所得100萬元、特許權使用費所得50萬元。假設不考慮其他稅費，乙企業應代扣代繳甲企業的預提所得稅為（ ）萬元。

A: 38

B: 55

C: 17

D: 137.5

答案解析

【解析】在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，取得來源于境內的利息、租金和特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。乙企業應代扣代繳甲企業的預提所得稅=（20+100+50）×10%=17（萬元）。

答案選 C

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1、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業甲從中國境內乙企業取得租金所得20萬元、利息所得100萬元、特許權使用費所得50萬元，并向乙企業轉讓位于我國境內的一處房產，取得轉讓收入1000萬元，該房產凈值為620萬元。假設不考慮其他稅費，乙企業應代扣代繳甲企業的預提所得稅為（　　）萬元。 2、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業甲從中國境內乙企業取得租金所得20萬元、利息所得100萬元、特許權使用費所得50萬元，并向乙企業轉讓位于我國境內的一處房產，取得轉讓收入1000萬元，該房產凈值為620萬元。假設不考慮其他稅費，乙企業應代扣代繳甲企業的預提所得稅為（　　）萬元。 3、【2013】境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月，甲企業從我國居民納稅人乙公司取得特許權使用費所得1000萬元，甲企業該項所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為(    ）萬元。 4、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2011年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元；取得境內丙公司支付的特許權使用費收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（　　）萬元。 5、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2011年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元；取得境內丙公司支付的特許權使用費收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（　　）萬元。 6、甲公可為居民企業，主要從事施工設備的生產和銷售業務。2018年有關經營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養老院贈10萬元，向市場監督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發費用194萬元。 (4)經事務所審計發現甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預企業所得稅稅款280萬元 已知，企業所得稅稅率為25%:新產品研究開發費用，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的加計扣除。 要水根據上數料，不其他因，分析回答下列小題 4、下列各項屬于免稅收入的有（ ）。
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