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題目
【多選題】

【1300941】下列各項中，稅務機關有權核定其應納稅額的有（ ）。

A: 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

B: 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C: 雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

D: 納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

答案解析

【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，納稅人（包括單位納稅人和個人納稅人）有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的，選項A正確。②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的。③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的，選項B正確。④雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，選項C正確。⑤發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。⑥納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的，選項D正確。

答案選 ABCD

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1、下列各項中，稅務機關有權核定其應納稅額的有（）。 2、【2004010】甲公司和乙公司簽訂一項資產(chǎn)置換合同，甲公司以其生產(chǎn)的一批存貨（置換日即滿足收入確認條件）和一項固定資產(chǎn)（機器設備）換入乙公司持有的一項無形資產(chǎn)和一項交易性金融資產(chǎn)（股票）。甲公司換出存貨的賬面價值為300萬元，公允價值為400萬元，經(jīng)稅務機關核定的增值稅額為52萬元；換出固定資產(chǎn)的賬面價值500萬元，公允價值為600萬元，經(jīng)稅務機關核定的增值稅額為78萬元。甲公司換出存貨構成一項單項履約義務，且對方于置換日取得該存貨的控制權。乙公司換出無形資產(chǎn)的賬面價值為450萬元，公允價值為500萬元，經(jīng)稅務機關核定的增值稅額為30萬元；換出的交易性金融資產(chǎn)的賬面價值為400萬元（其中，成本為300萬元，公允價值變動100萬元），公允價值為500萬元。甲公司為換入無形資產(chǎn)支付專業(yè)人員服務費5萬元，乙公司為換入固定資產(chǎn)和存貨發(fā)生運雜費10萬元。甲公司收到乙公司支付的銀行存款100萬元。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品和動產(chǎn)的稅率為13%，銷售無形資產(chǎn)的稅率為6%。當日雙方辦妥了資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓手續(xù)，假設該項交換具有商業(yè)實質(zhì)，交換發(fā)生后資產(chǎn)的原用途不變。不考慮其他因素，下列說法正確的有（　）。 3、企業(yè)下列支出中,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是( )。 4、位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權，2016年至2020年經(jīng)相關機構認定為高新技術企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），2017年度有關經(jīng)營情況如下： （1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，取得房屋出租收入不含稅收入200萬元。 （2）全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務機關認證；購進安全生產(chǎn)專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務機關認證。 （3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關的銷售成本4150萬元；全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務招待費75萬元。 （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。 （5）全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。 （注：該企業(yè)適用銷售電子產(chǎn)品增值稅稅率17%，房屋出租增值稅稅率11%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費） 根據(jù)上述資料，回答下列問題： 計算2017年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可據(jù)實扣除的有（ ）。 5、      企業(yè)下列支出中,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是(   )。 6、【第2題】GD公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務，2021年有關經(jīng)營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發(fā)生合理的會議費30萬元； （8）發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列各項中，在計算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（   ）。 7、甲公司為增值稅一般納稅義務人，2018年6月1日以3 000萬元取得乙公司20%的股權，款項以銀行存款支付，并對其采用權益法核算，取得投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為16 000萬元（公允價值等于賬面價值）。 2018年乙公司實現(xiàn)凈利潤960萬元（假定每個月的利潤是均衡實現(xiàn)的），未分配現(xiàn)金股利，投資雙方未發(fā)生任何內(nèi)部交易。 2019年1月1日，甲公司又以銀行存款2 500萬元和一臺機器設備（賬面價值3500萬元，公允價值4000萬元）作為支付對價取得乙公司另外30%的股權。當日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為20 000萬元。取得該部分投資后，甲公司能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂疲虼藢σ夜镜耐顿Y轉(zhuǎn)為成本法核算。 甲、乙公司不存在任何關聯(lián)方關系；且甲公司未對該項長期股權投資計提任何減值準備。甲公司所適用的增值稅稅率為16%。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素。 下列各項關于甲公司對乙公司的長期股權投資的表述中，正確的有（　 ）。 8、【資料2】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2017 年有關經(jīng)營情況如下： (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設備租金收入 20 萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標權收入 60 萬元。 (2)將價值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶，將價值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學捐贈 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (4)甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是( )。 9、8. 企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是(　　　)。  10、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。 （2）以產(chǎn)品抵償債務，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。 （2）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。 （4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。 （5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務機關核準。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 1.甲企業(yè)下列收益中，計算企業(yè)所得稅時，應計入收入總額的是（ ）。
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