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【單選題】


某生產企業為增值稅一般納稅人，2014年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.5），該企業適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業6月應退的增值稅是（ ）。

A: 112.2萬元

B: 97.18萬元

C: 82.3萬元

D: 76.54萬元

答案解析

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝115×6.5×（17%－13%）＝29.9（萬元），應納稅額＝150×17%－（137.7－29.9）＝－82.3（萬元），免抵退稅額＝115×6.5×13%＝97.18（萬元），應退稅額為82.3萬元。

答案選 C

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1、某生產企業為增值稅一般納稅人，2018年4月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發票，注明進項稅額137.7萬元，并通過主管稅務機關認證，當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬O元（O元與人民幣的比價為1:8），該企業適用的增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業當月應退的增值稅為（）萬元。 2、某生產企業為增值稅一般納稅人，2018年4月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發票，注明進項稅額137.7萬元，并通過主管稅務機關認證，當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬O元（O元與人民幣的比價為1:8），該企業適用的增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業當月應退的增值稅為（）萬元。 3、某生產企業（增值稅一般納稅人），2006年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1:8），該企業適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業6月應退的增值稅為（ ）。 4、某生產企業為增值稅一般納稅人，2018年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業適用增值稅稅率16%，出口退稅率為12%。該企業6月應退的增值稅為（ ）。 5、某生產企業為增值稅一般納稅人，2014年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.5），該企業適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業6月應退的增值稅是（ ）。 6、某制藥企業為增值稅一般納稅人，2020年10月外購原材料取得防偽稅控專用發票，注明進項稅額223.75萬元。當月內銷藥品取得不含稅銷售額550萬元，外銷藥品取得收入205萬美元（美元與人民幣的比價為1:7），出口退稅率為11%。該制藥企業10月應退的增值稅為（　　）萬元。 7、某制藥企業為增值稅一般納稅人，2011年10月外購原材料取得防偽稅控專用發票，注明進項稅額223.75萬元。當月內銷藥品取得不含稅銷售額550萬元，外銷藥品取得收入205萬美元（美元與人民幣的比價為1:6.8），出口退稅率為13%。該制藥企業10月應退的增值稅為（　　）萬元。 8、某生產企業為增值稅一般納稅人，2018年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業適用增值稅稅率16%，出口退稅率為12%。該企業6月應退的增值稅為（ ）。 9、某制藥生產企業為增值稅一般納稅人，2019年11月外購原材料取得防偽稅控機開具的專用發票，注明稅額240萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額350萬元，外銷貨物取得收入500萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.8），該企業適用增值稅稅率13%，出口退稅率為9%。該企業6月應退的增值稅為（　）萬元。 10、某生產企業為增值稅一般納稅人，2006年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業6月應退的增值稅為（ ）。
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