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題目
【單選題】

2018年12月，在中國境內未設立機構、場所的A非居民企業取得中國境內B居民企業支付的借款利息200萬元人民幣（不含增值稅），下列說法中正確的有（ ）。

A: B居民企業應當履行代扣代繳義務，其扣繳企業所得稅款為20萬元

B:

C: 居民企業在扣繳稅款時，應當向其主管稅務機關報送《中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表》及相關資料，并自代扣之日起10日內繳入國庫

D: 如果A非居民企業拒絕代扣稅款，B居民企業在支付200萬元利息以后，在1天內向其主管稅務機關報告，并保送書面情況說明

E: B居民企業未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，A非居民企業應于扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內，到扣繳義務人所在地主管稅務機關申報繳納企業所得稅

答案解析

在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的利息所得，以收入全額為應納稅所得額，稅率為10%，由支付人為扣繳義務人，扣繳企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×稅率=200×10%=20萬，故A選項正確；B居民企業在扣繳稅款時，應當向其主管稅務機關報送《中華人民共和國扣繳企業所得稅報告表》及相關資料，并自代扣之日起7日內繳入國庫，故B選項不正確；如果A非居民企業拒絕代扣稅款，B居民企業應當暫停支付相當于A非居民企業應納稅額的款項，在1天內向其主管稅務機關報告，并保送書面情況說明，故C選項不正確；B居民企業未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，A非居民企業應于扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發生地主管稅務機關申報繳納企業所得稅，并非扣繳義務人所在地，故D選項不正確。

答案選 A

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1、2021年3月，某居民企業向一非居民企業（在中國境內未設立機構、場所）支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元（該財產的凈值為50萬元），該居民企業應扣繳企業所得稅（    ）萬元。 2、境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費1000萬元，甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為（    ）萬元。 3、境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費1000萬元，甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為（    ）萬元。 4、境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費1000萬元，甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為（    ）萬元。 5、【2013】境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月，甲企業從我國居民納稅人乙公司取得特許權使用費所得1000萬元，甲企業該項所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為(    ）萬元。 6、2018年12月，境內甲公司向一非居民企業（在中國境內未設立機構、場所）支付股息的不含所得稅所得270萬元，甲公司應扣繳企業所得稅（　　）萬元。 7、2018年12月，在中國境內未設立機構、場所的A非居民企業取得中國境內B居民企業支付的借款利息200萬元人民幣（不含增值稅），下列說法中正確的有（ ）。 8、境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2020年8月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方使用權，取得轉讓費1000萬元（不含稅）。甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅為（    ）萬元。 9、2019年12月，在中國境內未設立機構、場所的A非居民企業取得中國境內B居民企業支付的借款利息200萬元人民幣（不含增值稅），下列說法中正確的是（  ）。 10、2019年12月，在中國境內未設立機構、場所的A非居民企業取得中國境內B居民企業支付的借款利息200萬元人民幣（不含增值稅），下列說法中正確的有（  ）。
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