2018年6月，甲食品生產企業（增值稅一般納稅人）因管理不善，導致一批為生產餅干而直接向農業生產者購入的玉米發生變質（2018年7月購入，已抵扣過進項稅額）。該批玉米的成本為89000元（含運費1000元，支付運費時取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票）。此批玉米的損失相關責任人賠償20000元，保險賠款10000元，無殘值。2018年度，稅務機關接受了甲企業該項損失的申報，甲企業可稅前扣除的損失金額為（ ）元。
A: 59000
B: 89000
C: 71100
D: 101110
對企業毀損、報廢的存貨，以該存貨的成本減除殘值、保險賠款和責任人賠償后的余額，作為存貨毀損、報廢損失在計算應納稅所得額時扣除；企業因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進行稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除；納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。 不得抵扣的進項稅額=（89000-1000）/（1-12%）×12%+1000×10%=12100元。 可稅前扣除的損失金額=89000-20000-10000+12100=71100元，故C選項正確。
答案選 C
登錄查看答案
會計網所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像，違者將依法追究法律責任。
滬公網安備 31010902002985號，滬ICP備19018407號-2， CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 會計網， All Rights Reserved.
