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【單選題】


2014年3月，境外某公司為我國甲企業提供技術咨詢服務，取得含稅價款300萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，也沒有其他境內代理人，則甲企業應當扣繳的增值稅稅額是（ ）萬元。

A: 0

B: 16.98

C: 43.59

D: 8.74

答案解析

應扣繳增值稅=300÷（1+6%）×6%=16.98（萬元）

答案選 B

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1、2019年7月，境外某公司為我國甲企業提供技術咨詢服務，取得含稅價款300萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，也沒有其他境內代理人，則甲企業應當扣繳的增值稅稅額是（ ）萬元。 2、2020年3月，境外某公司為我國甲企業提供技術咨詢服務，取得含稅價款300萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，也沒有其他境內代理人，則甲企業應當扣繳的增值稅稅額是（　）萬元。 3、2019年3月，境外某公司為我國甲企業提供技術咨詢服務，取得含稅價款300萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，也沒有其他境內代理人，則甲企業應當扣繳的增值稅稅額是（　）萬元。 4、(二）甲技術開發咨詢公司為增值稅一般納稅人，2015年4月發生下列業務。（1）為我國境內乙企業（小規模納稅人）提供產品研發服務并提供咨詢業務，取得含稅 研發服務收人30萬元、咨詢收人10萬元，發生業務支出7.2萬元。（2）為我國境內丙公司提供技術項目論證服務，開具增值稅專用發票，注明金額120萬元。（3）向我國境內丁企業轉讓一項專利，取得技術轉讓收入240萬元，技術咨詢收人60萬 元，已履行相關備案手續，另轉讓與專利亨術配套使用的設備一臺并收取技術服務費， 開具增值稅專用發票，注明設備金額50萬技術服務費20萬元。（4）購進電腦及辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額為1〇〇萬元，支付運費，取 得貨物運輸業增值稅專用發票，注明金額為1萬元。當月取得的相關憑證符合稅法規定，并在當月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。75.第（1)和（2)項業務應計提的銷項稅額為（     ）萬元。 5、(二）甲技術開發咨詢公司為增值稅一般納稅人，2015年4月發生下列業務。（1）為我國境內乙企業（小規模納稅人）提供產品研發服務并提供咨詢業務，取得含稅 研發服務收人30萬元、咨詢收人10萬元，發生業務支出7.2萬元。（2）為我國境內丙公司提供技術項目論證服務，開具增值稅專用發票，注明金額120萬元。（3）向我國境內丁企業轉讓一項專利，取得技術轉讓收入240萬元，技術咨詢收人60萬 元，已履行相關備案手續，另轉讓與專利亨術配套使用的設備一臺并收取技術服務費， 開具增值稅專用發票，注明設備金額50萬技術服務費20萬元。（4）購進電腦及辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額為1〇〇萬元，支付運費，取 得貨物運輸業增值稅專用發票，注明金額為1萬元。當月取得的相關憑證符合稅法規定，并在當月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。75.第（1)和（2)項業務應計提的銷項稅額為（     ）萬元。 6、2022年3月，境外公司為我國甲企業（增值稅小規模納稅人）提供技術咨詢服務，A企業向其支付含稅價款53萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，則下列說法正確的是（    ）。 7、某日本企業（實際管理機構在日本）在中國北京設立分支機構，2019年該分支機構在中國境內取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在上海為某公司培訓技術人員，取得上海公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構無實際聯系的所得300萬元。2019年度該境內分支機構企業所得稅的應納稅收入總額為（  ）萬元。 8、2018 年 1 月 1 日，甲公司與乙公司簽訂了一項人力資源咨詢服務合同。合同中包含以下條款：若提 供咨詢服務當年乙公司的資深技術人員的離職率小于 10%，則甲公司可以在每年的咨詢費以外再獲得 20 萬元的業績獎金。2018 年 6 月 30 日，甲公司預計當年離職率在 10%以下的可能性為 70%，在 10%以上的可能性為 30%。則在 2018 年 6 月 30 日該項可變對價條款應確認為收入的金額是（ ） 9、2018年1月1日，甲公司與乙公司簽訂了一項人力資源咨詢服務合同。合同中包含以下條款：若提供咨詢服務當年乙公司的資深技術人員的離職率小于10%，則甲公司可以在每年的咨詢費以外再獲得20萬元的業績獎金。2018年6月30日，甲公司預計當年離職率在10%以下的可能性為70%，在10%以上的可能性為30%。則在2018年6月30日該項可變對價條款應確認為收入的金額是（  ） 10、某日本企業（實際管理機構在日本）在中國北京設立分支機構，2016年該分支機構在中國境內取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在上海為某公司培訓技術人員，取得上海公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構無實際聯系的所得300萬元。2016年度該境內分支機構企業所得稅的應納稅收入總額為（  ）萬元。
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