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【單選題】


某企業為增值稅一般納稅人，2015年4月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發票上注明價款350000元，增值稅59500元；支付運輸企業不含稅運輸費用8000元，取得運輸企業開具的貨運增值稅專用發票，企業將該小汽車作為固定資產用于管理部門使用。則企業上述業務可以抵扣的進項稅額為（ ）元。

A: 0

B: 60860

C: 60380

D: 60060

答案解析

自2013年8月1日起，企業購入自用的應征消費稅的小汽車、摩托車和游艇，準予抵扣進項稅額，其對應發生的運費，準予憑票抵扣進項稅額。企業上述購進業務可以抵扣的進項稅額=59500+8000×11%=60380（元）。

答案選 C

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1、某企業為增值稅一般納稅人，2019年8月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發票上注明價款350000元，增值稅45500元；支付運輸企業不含稅運輸費用8000元，取得運輸企業開具的增值稅專用發票，企業將該小汽車作為固定資產用于管理部門使用。則企業上述業務可以抵扣的進項稅額為（  ）。 2、某機動車制造廠（增值稅一般納稅人）2012年12月經營情況如下： 購進業務：購進生產用原材料取得增值稅專用發票上注明的增值稅為3623800元；購進紀念品一批發給職工作為“春節”的節日禮物，取得增值稅專用發票上注明的增值稅為8900元； 從小規模納稅人購進低值易耗品一批，普通發票上注明的價款為7890元，貨物均已驗收入庫。 銷售業務：銷售自產轎車58輛，銷售自產載重汽車56輛。 其他業務：將自產的轎車40輛向某汽車租賃公司投資，雙方協議投資作價120000元/輛；將自產的轎車3輛作為本企業固定資產；將自產的轎車4輛作為專車配給對企業發展有突出貢獻的專家。 該企業生產的上述轎車不含稅銷售價為180000元/輛，國家稅務總局對同類型轎車核定的最低計稅價格為180000元/輛；載重汽車不含稅售價為58000元/輛；轎車消費稅稅為8%，成本利潤率為8%。該企業上述業務稅務處理正確的有（　　）。 3、某機動車制造廠（增值稅一般納稅人）2012年12月經營情況如下： 購進業務：購進生產用原材料取得增值稅專用發票上注明的增值稅為3623800元；購進紀念品一批發給職工作為“春節”的節日禮物，取得增值稅專用發票上注明的增值稅為8900元； 從小規模納稅人購進低值易耗品一批，普通發票上注明的價款為7890元，貨物均已驗收入庫。 銷售業務：銷售自產轎車58輛，銷售自產載重汽車56輛。 其他業務：將自產的轎車40輛向某汽車租賃公司投資，雙方協議投資作價120000元/輛；將自產的轎車3輛作為本企業固定資產；將自產的轎車4輛作為專車配給對企業發展有突出貢獻的專家。 該企業生產的上述轎車不含稅銷售價為180000元/輛，國家稅務總局對同類型轎車核定的最低計稅價格為180000元/輛；載重汽車不含稅售價為58000元/輛；轎車消費稅稅為8%，成本利潤率為8%。該企業上述業務稅務處理正確的有（　　）。 4、（四） 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業務（該服裝廠經批準取得了相關培訓資質）。2020年6月有關資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發票上注明的金額為1190 000元。服裝廠自某批發市場購買棉花一批用于生產專用布料，取得增值稅專用發票一張，注明價款為565 000元。 （2）接受某企業委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280 000元。 收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發票上注明的金額為200 000元。 （3）向某拖布企業銷售生產過程中產生的邊角料，取得含稅收入13 000元。 （4）當月購買材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為51 000元；當月購進原材料發生不含稅運費20 000元，取得增值稅專用發票；當月為銷售經理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統一發票一張，注明稅額為17 000元。 （5）月末盤點庫存時發現上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15 700元，不考慮運費成本。 （6）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為1 360元。 本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證。 該服裝廠當月進項轉出稅額為（ ）元。
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