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【多選題】


某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月將資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用6年的機(jī)器設(shè)備，取得含稅銷售額9200元；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，取得含稅銷售額20000元。對(duì)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（ ）。

A: 、銷售已使用過(guò)的設(shè)備，應(yīng)納增值稅178.64元

B: 、銷售已使用過(guò)的設(shè)備，免納增值稅

C: 、銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅582.52元

D: 、銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅2905.98元

答案解析

銷售自己使用過(guò)的舊設(shè)備，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)納增值稅＝9200÷（1+3%）×2%＝178.64（元）；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅＝20000÷（1+17%）×17%＝2905.98（元）

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1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月把資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用6年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過(guò)半年的小汽車1輛贈(zèng)送某福利學(xué)校，該車原值為50000元，公允價(jià)值為64000元，已經(jīng)計(jì)提折舊3000元；銷售給某小規(guī)模納稅人庫(kù)存未使用的鋼材開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入35000元，假設(shè)當(dāng)期無(wú)其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（　　）元。（以上收入均為含稅收入） 2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月把資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用6年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過(guò)半年的小汽車1輛贈(zèng)送某福利學(xué)校，該車原值為50000元，公允價(jià)值為64000元，已經(jīng)計(jì)提折舊3000元；銷售給某小規(guī)模納稅人庫(kù)存未使用的鋼材開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入35000元，假設(shè)當(dāng)期無(wú)其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（　　）元。（以上收入均為含稅收入） 3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月將資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用6年的機(jī)器設(shè)備，取得含稅銷售額9200元；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，取得含稅銷售額20000元。對(duì)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（ ）。 4、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)面粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額150000元，進(jìn)項(xiàng)稅額19500元；購(gòu)進(jìn)淀粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元；向農(nóng)戶收購(gòu)玉米，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款40000元。 （2）存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，支付運(yùn)費(fèi)3000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%系儲(chǔ)存過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p耗。 （3）購(gòu)進(jìn)一輛倉(cāng)庫(kù)用叉車（設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛），取得的增值稅專用發(fā)票注明金額21000元；購(gòu)進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用，不含稅價(jià)54000元，并取得增值稅專用發(fā)票。（4）從某模具廠購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用模具一批，該模具廠為增值稅小規(guī)模納稅人，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款26000元，稅款780元。（5）以外購(gòu)的價(jià)值300000元的原材料委托某企業(yè)加工餅干，支付含稅加工費(fèi)120000元和含稅輔料費(fèi)40000元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時(shí)收取包裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場(chǎng)推廣和宣傳，無(wú)償贈(zèng)送200件給消費(fèi)者品嘗，該食品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本600元/件，成本利潤(rùn)率為10%。 （8）將一臺(tái)自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車出售給企業(yè)員工，作價(jià)120000元，該小汽車系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過(guò)程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額9900元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)（ ）元。  5、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)面粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額150000元，進(jìn)項(xiàng)稅額19500元；購(gòu)進(jìn)淀粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元；向農(nóng)戶收購(gòu)玉米，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款40000元。 （2）存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，支付運(yùn)費(fèi)3000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%系儲(chǔ)存過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p耗。 （3）購(gòu)進(jìn)一輛倉(cāng)庫(kù)用叉車（設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛），取得的增值稅專用發(fā)票注明金額21000元；購(gòu)進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用，不含稅價(jià)54000元，并取得增值稅專用發(fā)票。（4）從某模具廠購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用模具一批，該模具廠為增值稅小規(guī)模納稅人，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款26000元，稅款780元。（5）以外購(gòu)的價(jià)值300000元的原材料委托某企業(yè)加工餅干，支付含稅加工費(fèi)120000元和含稅輔料費(fèi)40000元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時(shí)收取包裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場(chǎng)推廣和宣傳，無(wú)償贈(zèng)送200件給消費(fèi)者品嘗，該食品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本600元/件，成本利潤(rùn)率為10%。 （8）將一臺(tái)自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車出售給企業(yè)員工，作價(jià)120000元，該小汽車系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過(guò)程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額9900元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)（ ）元。  6、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)面粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額150000元，進(jìn)項(xiàng)稅額19500元；購(gòu)進(jìn)淀粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元；向農(nóng)戶收購(gòu)玉米，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款40000元。 （2）存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，支付運(yùn)費(fèi)3000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%系儲(chǔ)存過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p耗。 （3）購(gòu)進(jìn)一輛倉(cāng)庫(kù)用叉車（設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛），取得的增值稅專用發(fā)票注明金額21000元；購(gòu)進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用，不含稅價(jià)54000元，并取得增值稅專用發(fā)票。（4）從某模具廠購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用模具一批，該模具廠為增值稅小規(guī)模納稅人，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款26000元，稅款780元。（5）以外購(gòu)的價(jià)值300000元的原材料委托某企業(yè)加工餅干，支付含稅加工費(fèi)120000元和含稅輔料費(fèi)40000元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時(shí)收取包裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場(chǎng)推廣和宣傳，無(wú)償贈(zèng)送200件給消費(fèi)者品嘗，該食品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本600元/件，成本利潤(rùn)率為10%。 （8）將一臺(tái)自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車出售給企業(yè)員工，作價(jià)120000元，該小汽車系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過(guò)程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額9900元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅合計(jì)為（ ）元。  7、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)面粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額150000元，進(jìn)項(xiàng)稅額19500元；購(gòu)進(jìn)淀粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元；向農(nóng)戶收購(gòu)玉米，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款40000元。 （2）存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，支付運(yùn)費(fèi)3000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%系儲(chǔ)存過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p耗。 （3）購(gòu)進(jìn)一輛倉(cāng)庫(kù)用叉車（設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛），取得的增值稅專用發(fā)票注明金額21000元；購(gòu)進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用，不含稅價(jià)54000元，并取得增值稅專用發(fā)票。（4）從某模具廠購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用模具一批，該模具廠為增值稅小規(guī)模納稅人，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款26000元，稅款780元。（5）以外購(gòu)的價(jià)值300000元的原材料委托某企業(yè)加工餅干，支付含稅加工費(fèi)120000元和含稅輔料費(fèi)40000元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時(shí)收取包裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場(chǎng)推廣和宣傳，無(wú)償贈(zèng)送200件給消費(fèi)者品嘗，該食品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本600元/件，成本利潤(rùn)率為10%。 （8）將一臺(tái)自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車出售給企業(yè)員工，作價(jià)120000元，該小汽車系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過(guò)程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額9900元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅合計(jì)為（ ）元。  8、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)面粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額150000元，進(jìn)項(xiàng)稅額19500元；購(gòu)進(jìn)淀粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元；向農(nóng)戶收購(gòu)玉米，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款40000元。 （2）存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，支付運(yùn)費(fèi)3000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%系儲(chǔ)存過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p耗。 （3）購(gòu)進(jìn)一輛倉(cāng)庫(kù)用叉車（設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛），取得的增值稅專用發(fā)票注明金額21000元；購(gòu)進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用，不含稅價(jià)54000元，并取得增值稅專用發(fā)票。（4）從某模具廠購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用模具一批，該模具廠為增值稅小規(guī)模納稅人，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款26000元，稅款780元。（5）以外購(gòu)的價(jià)值300000元的原材料委托某企業(yè)加工餅干，支付含稅加工費(fèi)120000元和含稅輔料費(fèi)40000元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時(shí)收取包裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場(chǎng)推廣和宣傳，無(wú)償贈(zèng)送200件給消費(fèi)者品嘗，該食品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本600元/件，成本利潤(rùn)率為10%。 （8）將一臺(tái)自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車出售給企業(yè)員工，作價(jià)120000元，該小汽車系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過(guò)程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額9900元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（ ）元。 9、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)面粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額150000元，進(jìn)項(xiàng)稅額19500元；購(gòu)進(jìn)淀粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元；向農(nóng)戶收購(gòu)玉米，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款40000元。 （2）存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，支付運(yùn)費(fèi)3000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%系儲(chǔ)存過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p耗。 （3）購(gòu)進(jìn)一輛倉(cāng)庫(kù)用叉車（設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛），取得的增值稅專用發(fā)票注明金額21000元；購(gòu)進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用，不含稅價(jià)54000元，并取得增值稅專用發(fā)票。（4）從某模具廠購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用模具一批，該模具廠為增值稅小規(guī)模納稅人，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款26000元，稅款780元。（5）以外購(gòu)的價(jià)值300000元的原材料委托某企業(yè)加工餅干，支付含稅加工費(fèi)120000元和含稅輔料費(fèi)40000元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時(shí)收取包裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場(chǎng)推廣和宣傳，無(wú)償贈(zèng)送200件給消費(fèi)者品嘗，該食品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本600元/件，成本利潤(rùn)率為10%。 （8）將一臺(tái)自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車出售給企業(yè)員工，作價(jià)120000元，該小汽車系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過(guò)程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額9900元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（ ）元。 10、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2017年5月增值稅留抵稅額68000元，2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)面粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額150000元，進(jìn)項(xiàng)稅額19500元；購(gòu)進(jìn)淀粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額60000元，進(jìn)項(xiàng)稅額10200元；向農(nóng)戶收購(gòu)玉米，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款40000元。 （2）存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)的一批白糖短缺20%,該批白糖購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，支付運(yùn)費(fèi)3000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)查，15%因管理不善丟失，5%系儲(chǔ)存過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p耗。 （3）購(gòu)進(jìn)一輛倉(cāng)庫(kù)用叉車（設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛），取得的增值稅專用發(fā)票注明金額21000元；購(gòu)進(jìn)一輛消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車自用，不含稅價(jià)54000元，并取得增值稅專用發(fā)票。（4）從某模具廠購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用模具一批，該模具廠為增值稅小規(guī)模納稅人，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款26000元，稅款780元。（5）以外購(gòu)的價(jià)值300000元的原材料委托某企業(yè)加工餅干，支付含稅加工費(fèi)120000元和含稅輔料費(fèi)40000元，并取得增值稅專用發(fā)票。 （6）銷售一批食品給某超市，取得不含稅銷售收入800000元，同時(shí)收取包裝物押金50000元并單獨(dú)記賬核算，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)5000元。 （7）研制一種新型食品，為了進(jìn)行市場(chǎng)推廣和宣傳，無(wú)償贈(zèng)送200件給消費(fèi)者品嘗，該食品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本600元/件，成本利潤(rùn)率為10%。 （8）將一臺(tái)自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅小汽車出售給企業(yè)員工，作價(jià)120000元，該小汽車系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明金額180000元。 （9）銷售食品加工過(guò)程中產(chǎn)生的殘次品給某養(yǎng)殖戶，取得含稅收入28000元。 （10）支付水電費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額9900元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 上述第(3)筆業(yè)務(wù)和第(4)筆業(yè)務(wù)形成的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)（ ）元。 
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