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【多選題】

甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，合同中訂明甲公司應在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發貨，致使乙公司發生重大經濟損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計提了300萬預計負債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬，甲.乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬。甲.乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預計負債產生的損失不允許在預計時稅前扣除）。甲公司報告年度財務報表中有關項目的調整下列說法中正確的有（所得稅稅率為25%）（ ）。


A: 調整增加利潤表本期金額“營業外支出”項目100萬

B: 調整減少資產負債表期末余額“應交稅費”項目100萬

C: 調整減少資產負債表期末余額“遞延所得稅資產”75萬

D: 調整減少利潤表本期凈利潤75萬

答案解析

調增營業外支出400-300=100萬；調減應交稅費400*25%=100萬；調減遞延所得稅資產300*25%=75萬；調整凈利潤-100+400*25%-300*25%=-75萬。

答案選 ABCD

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1、甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，合同中訂明甲公司應在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發貨，致使乙公司發生重大經濟損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計提了300萬元預計負債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬元，甲、乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬元。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預計負債產生的損失不允許在預計時稅前扣除）。甲公司資產負債表日后調整事項減少甲公司2016年凈利潤的金額為（所得稅稅率為25%，按照10%提取盈余公積）多少萬元。 ( ) 2、甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，合同中訂明甲公司應在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發貨，致使乙公司發生重大經濟損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計提了300萬元預計負債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬元，甲、乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬元。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預計負債產生的損失不允許在預計時稅前扣除）。甲公司資產負債表日后調整事項減少甲公司2016年凈利潤的金額為（所得稅稅率為25%，按照10%提取盈余公積）(       ) 3、甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，合同中訂明甲公司應在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發貨，致使乙公司發生重大經濟損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計提了300萬元預計負債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬元，甲、乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬元。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預計負債產生的損失不允許在預計時稅前扣除）。甲公司報告年度財務報表中有關項目的調整下列說法中正確的有（所得稅稅率為25%） ( ) 4、甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，合同中訂明甲公司應在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發貨，致使乙公司發生重大經濟損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，但很可能敗訴，甲公司就該案件計提了300萬元預計負債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬元，甲.乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬元。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預計負債產生的損失不允許在預計時稅前扣除）。乙公司報告年度財務報表中有關項目的調整下列說法中正確的有（所得稅稅率為25%，按照10%提取盈余公積） ( ) 5、甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，合同中訂明甲公司應在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發貨，致使乙公司發生重大經濟損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計提了300萬預計負債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬，甲.乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬。甲.乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預計負債產生的損失不允許在預計時稅前扣除）。甲公司資產負債表日后調整事項減少甲公司2016年凈利潤的金額為（所得稅稅率為25%，按照10%提取盈余公積）（ ）萬元。 6、甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，合同中訂明甲公司應在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發貨，致使乙公司發生重大經濟損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計提了300萬預計負債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬，甲、乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預計負債產生的損失不允許在預計時稅前扣除）。甲公司報告年度財務報表中有關項目的調整下列說法中正確的有（所得稅稅率為25%） ( ) 7、甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，合同中訂明甲公司應在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發貨，致使乙公司發生重大經濟損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，但很可能敗訴，甲公司就該案件計提了300萬元預計負債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬元，甲.乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬元。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預計負債產生的損失不允許在預計時稅前扣除）。乙公司報告年度財務報表中有關項目的調整下列說法中正確的有（所得稅稅率為25%，按照10%提取盈余公積）     (       ) 8、甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，合同中訂明甲公司應在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發貨，致使乙公司發生重大經濟損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計提了300萬元預計負債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬元，甲、乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬元。甲、乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預計負債產生的損失不允許在預計時稅前扣除）。甲公司報告年度財務報表中有關項目的調整下列說法中正確的有（所得稅稅率為25%）   (       ) 9、甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，合同中訂明甲公司應在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發貨，致使乙公司發生重大經濟損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，甲公司就該案件計提了300萬預計負債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬，甲.乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬。甲.乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預計負債產生的損失不允許在預計時稅前扣除）。甲公司報告年度財務報表中有關項目的調整下列說法中正確的有（所得稅稅率為25%）（ ）。 10、甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，合同中訂明甲公司應在2016年8月銷售給乙公司一批物資。由于甲公司違約未按期發貨，致使乙公司發生重大經濟損失。2016年12月，乙公司將甲公司告上法庭，年末案件仍未判決，但很可能敗訴，甲公司就該案件計提了300萬預計負債。2017年2月10日，法院判決甲公司賠償400萬，甲.乙公司均服從判決，判決日甲公司支付賠償款400萬。甲.乙公司2016年所得稅匯算清繳均在2017年3月20日完成（假定預計負債產生的損失不允許在預計時稅前扣除）。乙公司報告年度財務報表中有關項目的調整下列說法中正確的有（所得稅稅率為25%，按照10%提取盈余公積）（ ）。
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