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【單選題】

A公司2x17年發生了1800萬元廣告費支出，發生時已作為銷售費用計入當期損益，并已支付。稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉扣除。A公司2x17年實現銷售收入10000萬元。2x17年12月31.日，A公司因廣告費支出形成的可抵扣暫時性差異為（ ）萬元。


A: 300

B: 1500

C: 0

D: 2000

答案解析

因按照稅法規定，廣告費支出不超過當期銷售收入15%的部分允許在當期稅前扣除，即當期可予稅前扣除1500萬元（10000x15%）， 當期未予稅前扣除的300萬元（1800－1500） 可以在以后納稅年度結轉扣除，形成的可抵扣暫時性差異為300萬元。

答案選 A

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1、甲公司2020年發生了5000萬元廣告費支出，發生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。甲公司2020年實現銷售收入25000萬元。該公司2020年因該事項確認的暫時性差異為（    ）。 2、甲公司2018年發生了廣告費支出3 000萬元，發生時已作為銷售費用計入當期損益，款項尚未支付，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。甲公司2018年實現銷售收入15 000萬元。該事項產生的其他應付款計稅基礎為（　）萬元。 3、甲公司2018年發生了5000萬元廣告費支出，發生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。甲公司2018年實現銷售收入25000萬元。 該公司2018年因該事項確認的暫時性差異為（    ）。 4、.甲公司2018年發生了5000萬元廣告費支出，發生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。甲公司2018年實現銷售收入25000萬元。 該公司2018年因該事項確認的暫時性差異為（    ）。 5、甲公司2014年發生了5000萬元廣告費支出，發生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。甲公司2014年實現銷售收入25000萬元。該公司2014年因該事項確認的暫時性差異為（    ）。 6、甲公司2018年發生了廣告費支出3 000萬元，發生時已作為銷售費用計入當期損益，款項尚未支付，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。甲公司2018年實現銷售收入15 000萬元。該事項產生的其他應付款計稅基礎為（　）萬元。 7、M公司2013年發生了廣告費支出2 000萬元，發生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。M公司2013年實現銷售收入10 000萬元。M公司2013年因該事項確認的暫時性差異為（　）。 8、甲公司2014年發生了5000萬元廣告費支出，發生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。甲公司2014年實現銷售收入25000萬元。該公司2014年因該事項確認的暫時性差異為（    ）。 9、東方公司2017年發生了廣告費支出4 000萬元，發生時已作為銷售費用全額計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。東方公司2017年實現銷售收入20 000萬元。東方公司2017年因該事項確認的暫時性差異為 ( ) 10、東方公司2017年發生了廣告費支出4 000萬元，發生時已作為銷售費用全額計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。東方公司2017年實現銷售收入20 000萬元。東方公司2017年因該事項確認的暫時性差異為 (       )
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