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【多選題】


王某在2015年1月份發生下列業務：將自有的一套130平方米的住房出租給李某居住，每月取得租金收入8000元；將2012年自建完工的自用住房對外銷售，取得銷售收入200萬元；將另一套2011年外購的商鋪對外銷售，共取得銷售收入400萬元，該商鋪購置原價為150萬元，繳納相關稅費20萬元；將2012年6月購入的一套普通住房無償贈送給自己的女兒，該住房購入時支付價款200萬元，支付相關稅費6萬元，目前市場價格為260萬元。下列關于上述業務稅務處理的說法中，不正確的有（ ）。

A: 對外出租的房產每月應納營業稅為120元

B: 王某將在2012年自建完工的自用住房對外銷售，應納營業稅為10萬元

C: 王某轉讓商鋪應納營業稅為12.5萬元

D: 將普通住房無償贈送給自己的女兒，應納營業稅=（260-200）×5%=3（萬元）

答案解析

選項A：對個人出租住房不區分用途，以3%的稅率為基數減半征收營業稅，每月應納營業稅=8000×3%×50%=120（元）；選項B：自2011年1月1日起，對個人銷售自建自用住房，免征營業稅，所以王某將2012年自建完工的自用住房對外銷售應納營業稅為0；選項C：王某轉讓商鋪應納營業稅=（400-150）×5%=12.5（萬元）；選項D：王某將住房無償贈送給自己女兒的行為，暫免征收營業稅，所以無償贈送給自己女兒的房產應納營業稅為0。

答案選 BD

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1、王某在2015年1月份發生下列業務：將自有的一套130平方米的住房出租給李某居住，每月取得租金收入8000元；將2012年自建完工的自用住房對外銷售，取得銷售收入200萬元；將另一套2011年外購的商鋪對外銷售，共取得銷售收入400萬元，該商鋪購置原價為150萬元，繳納相關稅費20萬元；將2012年6月購入的一套普通住房無償贈送給自己的女兒，該住房購入時支付價款200萬元，支付相關稅費6萬元，目前市場價格為260萬元。下列關于上述業務稅務處理的說法中，不正確的有（ ）。 2、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發生以下業務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明 裝修費50萬元；支付物業費，取得物業公司開具的增值稅專用發票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 3、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發生以下業務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明 裝修費50萬元；支付物業費，取得物業公司開具的增值稅專用發票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 4、（二）黃河公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，黃河公司共有職工520人，其中生產工人380人，車間管理人員60人，行政管理人員50人，銷售機構人員30人，2015年12月發生與職工薪酬有關的事項如下：(1)本月應付職工工資總額500萬元，其中：生產工人工資為350萬元，車間管理人員工資60萬元，行政管理人員工資60萬元，銷售機構人員工資30萬元。(2)分別按照當月工資總額的2%和1.5%計提工會經費和職工教育經費，根據當地政府規定，按照工資總額的10%計提并繳存“五險一金”。(3)公司為10名高級管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛，免費使用；每套住房年租金為6萬元（年初已支付），每輛轎車年折舊額為4. 8萬元。(4)公司為每名職工發放一臺自產產品作為福利，每臺產品成本0.4萬元，市場售價0.5萬元（不含增值稅）。(5)2014年1月1日，公司向100名核心人員每人授予1萬份現金股票增值權，根據股份支付協議規定，這些人員從2014年1月1日起必須在公司連續服務滿4年，即可按照當時股價的增長幅度獲得現金，該現金股票增值權應在2018年12月31日前行使完畢。2014年12月31日，該股份支付確認的“應付職工薪酬”科目貸方余額為200萬元。2015年12月31日每份現金股票增值權的公允價值為10元，至2015年末有20名核心人員離開該公司，估計未來兩年還將有10名核心人員離開。假設不考慮其他業務和相關稅費。 根據上述資料，回答下列問題：75.針對上述事項（4）, 2015年12月黃河公司應確認“主營業務收入”是（ ）萬元。 5、甲企業主要從事高檔化妝品的生產和銷售業務，2018年12月有關經營情況如下： (1)銷售自產W型高檔化妝品一批，取得不含増值稅銷售額203萬元，另收取包裝費1.16萬元。 (2)當月贈送自產的Y型高檔化妝品一批，該批化妝品成本8.5萬元，甲企業同類化妝品的平均銷售價格確定的不含増值稅金額為17萬元。 (3)當月將閑置房產出租，合同約定每月含增值稅租金3.15萬元，本月一次性收取一年的租金37.8萬元。 (4)購進生產用設備一臺，取得増值稅專用發票注明稅額16萬元；購進健身器材一批，用于職工福利，取得増值稅專用發票注明稅額0.32萬元；支付企業招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發票注明稅額0.3萬元；支付員工出差住宿費用，取得増值稅專用發票注明稅額0.6萬元. 已知:增值稅稅率為16％，消費稅稅率為15％；出租不動產選擇簡易計稅方法，增值稅征收率為5％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證并在當月抵扣。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。 3.計算甲企業當月出租閑置房產應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 6、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發生以下業務：（1）取得旅游費收入共計720萬元，其中向境內其他單位支付旅游交通費73.5萬元，住宿費36萬元，門票費26萬元，簽證費3.7萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均為含稅價）。（2）將2019年1月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬元。（3）公司將一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值為68萬元，已提折舊40.8萬元，該車評估價格為24萬元。（4）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明裝修費54萬元；支付裝卸費，取得搬運公司開具的增值稅專用發票，注明金額4.2萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。根據以上資料，回答下列問題:該公司業務（3）應轉出進項稅額( )萬元。 7、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發生以下業務：（1）取得旅游費收入共計720萬元，其中向境內其他單位支付旅游交通費73.5萬元，住宿費36萬元，門票費26萬元，簽證費3.7萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均為含稅價）。（2）將2019年1月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬元。（3）公司將一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值為68萬元，已提折舊40.8萬元，該車評估價格為24萬元。（4）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明裝修費54萬元；支付裝卸費，取得搬運公司開具的增值稅專用發票，注明金額4.2萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。根據以上資料，回答下列問題:該公司業務（2）應確認銷項稅額( )萬元。 8、甲企業主要從事高檔化妝品的生產和銷售業務，2018年12月有關經營情況如下： (1)銷售自產W型高檔化妝品一批，取得不含増值稅銷售額203萬元，另收取包裝費1.16萬元。 (2)當月贈送自產的Y型高檔化妝品一批，該批化妝品成本8.5萬元，甲企業同類化妝品的平均銷售價格確定的不含増值稅金額為17萬元。 (3)當月將閑置房產出租，合同約定每月含增值稅租金3.15萬元，本月一次性收取一年的租金37.8萬元。 (4)購進生產用設備一臺，取得増值稅專用發票注明稅額16萬元；購進健身器材一批，用于職工福利，取得増值稅專用發票注明稅額0.32萬元；支付企業招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發票注明稅額0.3萬元；支付員工出差住宿費用，取得増值稅專用發票注明稅額0.6萬元. 已知:增值稅稅率為16％，消費稅稅率為15％；出租不動產選擇簡易計稅方法，增值稅征收率為5％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證并在當月抵扣。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。 2.計算甲企業當月贈送自產Y型高檔化妝品増值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。 9、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發生以下業務：（1）取得旅游費收入共計720萬元，其中向境內其他單位支付旅游交通費73.5萬元，住宿費36萬元，門票費26萬元，簽證費3.7萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均為含稅價）。（2）將2019年1月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬元。（3）公司將一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值為68萬元，已提折舊40.8萬元，該車評估價格為24萬元。（4）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明裝修費54萬元；支付裝卸費，取得搬運公司開具的增值稅專用發票，注明金額4.2萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。根據以上資料，回答下列問題:該公司業務（1）應確認銷項稅額( )萬元。 10、甲企業主要從事高檔化妝品的生產和銷售業務，2018年12月有關經營情況如下： (1)銷售自產W型高檔化妝品一批，取得不含増值稅銷售額203萬元，另收取包裝費1.16萬元。 (2)當月贈送自產的Y型高檔化妝品一批，該批化妝品成本8.5萬元，甲企業同類化妝品的平均銷售價格確定的不含増值稅金額為17萬元。 (3)當月將閑置房產出租，合同約定每月含增值稅租金3.15萬元，本月一次性收取一年的租金37.8萬元。 (4)購進生產用設備一臺，取得増值稅專用發票注明稅額16萬元；購進健身器材一批，用于職工福利，取得増值稅專用發票注明稅額0.32萬元；支付企業招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發票注明稅額0.3萬元；支付員工出差住宿費用，取得増值稅專用發票注明稅額0.6萬元. 已知:增值稅稅率為16％，消費稅稅率為15％；出租不動產選擇簡易計稅方法，增值稅征收率為5％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證并在當月抵扣。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。 1.計算甲企業當月銷售自產W型高檔化妝品應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。
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