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【單選題】

甲公司2×18年發生了5 000萬元廣告費支出，發生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。甲公司2×18年實現銷售收入25 000萬元。該公司2×18年因該事項產生的暫時性差異為（ ）。


A: 0萬元

B: 可抵扣暫時性差異3 750萬元

C: 應納稅暫時性差異1 250萬元

D: 可抵扣暫時性差異1 250萬元

答案解析

稅法雖然對廣告費的扣除設置了上限，但是超限金額能夠在以后年度稅前扣除，所以這種差異并不會一直存在。此項規定會使得企業廣告費超支當年多交所得稅，但以后年度會少交所得稅，所以屬于可抵扣暫時性差異?？傻挚蹠簳r性差異金額=5 000-25 000×15%=1 250（萬元），故D選項正確。

答案選 D

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1、甲公司2×18年發生了5 000萬元廣告費支出，發生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。甲公司2×18年實現銷售收入25 000萬元。該公司2×18年因該事項產生的暫時性差異為（    ）。 2、甲公司2×18年發生了5 000萬元廣告費支出，發生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。甲公司2×18年實現銷售收入25 000萬元。該公司2×18年因該事項產生的暫時性差異為（    ）。 3、甲公司2×18年發生了5 000萬元廣告費支出，發生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。甲公司2×18年實現銷售收入25 000萬元。該公司2×18年因該事項產生的暫時性差異為（    ）。 4、甲公司2×18年發生了5 000萬元廣告費支出，發生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。甲公司2×18年實現銷售收入25 000萬元。該公司2×18年因該事項產生的暫時性差異為（    ）。 5、M公司2013年發生了廣告費支出2 000萬元，發生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。M公司2013年實現銷售收入10 000萬元。M公司2013年因該事項確認的暫時性差異為（?。?/a> 6、【1203118】2×20年12月甲公司公告重組計劃，為實施重組計劃，甲公司預計發生以下支出或損失：因辭退職工將支付補償款300萬元，解除廠房的租賃將支付違約金20萬元，因處置設備將發生減值損失80萬元，因推廣新產品將發生廣告費12萬元，剩余職工再培訓費用50萬元。甲公司2×20年應確認預計負債的金額為（ ）萬元。 7、甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當年發生的與經營有關的業務招待費支出60萬元、廣告費和業務宣傳費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費、廣告費和業務宣傳費準予扣除數額的表述中，正確的有（    ）。 　　 8、甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當年發生的與經營有關的業務招待費支出60萬元、廣告費和業務宣傳費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費、廣告費和業務宣傳費準予扣除數額的表述中，正確的有（    ）。 　　 9、甲公司2017年實現營業收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當年廣告費用實際發生額200萬元，稅法規定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業收入的15%，甲公司采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當年行政性罰款支出為10萬元，當年購入的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產截止年末增值了10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2017年應確認的所得稅費用為（　?。┤f元。 10、2×15 年 12 月 31 日,甲公司向乙公司訂購的印有甲公司標志、為促銷宣傳準備的卡 通毛絨玩具到貨并收到相關購貨發票,50 萬元貨款已經支付。該卡通毛絨玩具將按計劃于 2 ×16 年 1 月向客戶及潛在客戶派發,不考慮相關稅費及其他因素。下列關于甲公司 2×15 年對訂購卡通毛絨玩具所發生支出的會計處理中,正確的是( )。
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